Kingitusmaksud, kinnisvaramaksud, pärandamaksud, GST-maksud, tulumaksud
Oma kinnisvaraplaneeringu koostamisel või ajakohastamisel peab teil olema põhiline arusaam eri tüüpi maksudest, mis võivad teie kinnisvara mõjutada - näiteks kingituste maksud, kinnisvaramaksud, pärandimaksud, generatsioonist loobumise ülekanded (või GST) maksud ja tulumaksud.
Kingitusmaksud
Kinkemaks on tõenäoliselt kõige enam ignoreeritud maks, mis võib pärandvara mõjutada. Föderaalse maksukoodeksiga vabastatakse praegu kuni 14 000 dollarit aastas kinkide puhul, mille on esitanud ükskõik milline üksikisik mõnele teisele isikule - seda nimetatakse iga-aastasest kinkimaksude väljajätmisest . Kui teete ühele inimesele ühe aasta jooksul üle 14 000 dollarise kingituse, saate maksustatava kingituse ja teile makstakse kingitusi. Kuid selle asemel, et maksu maksta kohe, on praegu föderaalse maksuseadustik teile igakuine kinkeks maksuvabastus summas 5340 000 dollarit, mida saab kasutada oma maksustatavate kingituste korvamiseks. Mõelge kingituste maksuvabastusele kui "kupongi" suurusele 5,340,000-dollarilise kupongi vastu.
Näiteks oletame, et sel aastal otsustate oma poja eest maksta 114 000 dollarit maja eest sissemaksena. Kinkemaksu maksmise eesmärgil ei ole esimestel $ 14 000 väärtustel mingit tagajärge, kuid järgmine $ 100 000 loetakse maksustatavaks kingiks.
Seega, kui kingitus on tehtud, on selle asemel, et teil oleks kinkide maksukupongi suurus 5 340 000 dollarit, siis on teil veel 5 247 000 eurot kupong.
Aasta jooksul maksustatavaid kingitusi tuleb teavitada IRSi vormist 709, USA Gift (ja põlvkonna üleviimise) maksudeklaratsioonist, mis tuleb esitada kingituse tegemise aasta 15. aprillil .
Üks riik kehtestab lisaks kinkemaksu föderaalsele kinkimahale ka oma kinkide maksud: Connecticut. Louisiana tühistas oma kinkemaksu alates 1. juulist 2008, Põhja-Carolina kaotas oma kinkimaks alates 1. jaanuarist 2009 ja Tennessee kaotas oma kinkimaks alates 1. jaanuarist 2012. Minnesota kehtestas kinkemaksu 2013. aastal, kuid seejärel tühistas selle tagasiulatuvalt .
Kinnisvara maksud - föderaalomandi maksud ja riigivara maksud
Kesettide puhul, kes surevad 2014. aastal, kohaldatakse föderaalmaksu kinnisvara suhtes, mille väärtus on suurem kui 5340 000 dollarit, mida nimetatakse föderaalse kinnisvaramaksu erandiks . Kehtivas seaduses on sätestatud, et fikseeritud kinnisvaramaksu vabastust jätkatakse inflatsioonimäärade indekseerimisega tulevastel aastatel.
Alates 1. jaanuarist 2014 on Columbia osariik ja järgmised riigid kehtestanud eraldi riigimaksu: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont ja Washington. Pange tähele, et Tennessee kinnisvaramaksu plaanitakse järk-järgult lõpetada 1. jaanuariks 2016.
Lisateavet riigi kinnisvara maksude kohta leiate riigivara maksust ja maksuvabastusest .
Riiklik pärandimaksud
Alates 1. jaanuarist 2014 on kuus riiki, kes koguvad eraldi pärandimaksu , mis on teatud saajatele määratud riigimaks, kes saab surnud isiku vara: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey ja Pennsylvania .
Kõigist nendest riikidest on pärandimaksust vabastatud surnud isiku üleelanud abikaasa ja heategevuseks üleantud varad, samas kui paljudes nendes riikides - Iowa, Kentucky, Maryland ja New Jersey - surnud isiku järglastele lähevad varad on ka vabastatud. Pange tähele, et praegu Maryland ja New Jersey on ainult kaks riiki, kes hindavad nii riigi kinnisvara maksud kui ka riiklikud pärandimaksud.
Riiklike pärandi maksude kohta lisateabe saamiseks vaadake riikliku pärandi maksustamisskeemi .
Riigi seadused muutuvad sageli, seega on kõige parem konsulteerida teie riigi riigiasutusel kvalifitseeritud kinnisvara planeerimise advokaadiga , et kindlaks teha, kas teie vara suhtes kohaldatakse riigimaksuvabastust või riiklikku pärandimaksu pärast teie surma. Samuti, kui teil on isiklikud asjad või kinnisvara väljaspool oma koduriiki ja teisel riigil on kinnisvaramaks või pärandimaks, võib pärast surma olla riigimaksuvabalt kinnisvaramaks või pärandimaks.
Perekonna maksude katkestamine
Kui kevadel pärast 2014. aastat surevad, kohaldatakse ülekande maksu (GST) kasutuselevõtmise suhtes rohkem kui $ 5340 000 ülekandeid, mis ühe või mitme põlvkonna jaoks vahele jätta. "Jäta" tähendab kas üleminekut, mis tehakse sugulasele, kes on teie põlvkonna alla kaks või enam põlvkonda (näiteks lapselase vanavanem) või mitte sugulasega, kes on üle 37 ½ aasta nooremad kui teie . Kehtivas seaduses on sätestatud, et GST-i erand indekseeritakse inflatsioonimääraga tulevastel aastatel.
Enamik riike, kes ikka veel oma riigivõlakirju kehtestavad, hindavad ka eraldi põlvkonna maksuvabastust. Siiski, nagu riigi kinnisvara maksude ja pärandimaksude puhul, on kõige parem konsulteerida teie koduriigis kvalifitseeritud kinnisvara planeerimise advokaadiga, et otsustada, kas teie riigil on oma põlvkonna vahelejäetud maks.
Sissetulekumaksud
2010. aastal toimunud surmajuhtumite puhul oli dekaadi pärandil võimalus valida pärandvara föderaalsetele kinnisvaramaksudele või kohaldada muudetud ülekandeperioodi režiimi . Mida on muudetud ülekannete alusel tähendab seda, et pärandvara või usaldusfondi kasusaajate asemel, kes saavad vara täies ulatuses kuni kuupäeva möödumiseni õiglase turuväärtusega, said abisaajad vähem vara õiglast turuväärtust või pärandaja mida saab kohandada vastavalt konkreetsetele baaskorraeeskirjadele. Sõltuvalt vara modifitseeritud ülekandmisest saavad abisaajad kapitali kasvutulu maksta, kui päritud vara müüakse hiljem.
Kui surmajuhtumid leiavad aset igal aastal, kinnisvara või usaldusfondi väljakuulutamise käigus pärast seda, kui keegi sureb, omandavad pärandvara või sihtvahendid kahtlemata intresse, kuni neid saab pärandvara või usaldusväärselt jaotada lõplikeks abisaajateks ja kui teatud liiki vara müüakse (nagu aktsiad ja võlakirjad), võib müük põhjustada kapitalikasumi ka pärast seda, kui on võetud arvesse alusetut kasvu. Peale selle on teatud tüüpi kontodel omaniku surma korral sisse viidud tulumaksuga seotud tagajärjed, nagu omaniku suremine, näiteks mitterootlike IRA-de, 401 (k) s, ja annuiteedid . Seega, kuigi paljud pärandvara ja kinnisvaraettevõtted ei pruugi üldse mõjutada kinke-, pärandu- või põlvkondadevahelisi ülekandetasusid, mõjutab enamus mõnel või teisel viisil tulumaksu. Kinnisvara või usaldusühingu teenitud tulu on föderaalse tulumaksuga seotud IRS vormis 1041 , USA tulumaksu deklaratsioon kinnisvara ja usaldusühingute kohta ning kinnisvara või usaldus võib ka esitada kinnisvara ja usaldusfondide riigitulude deklaratsiooni.