Poolte investeeringute struktuuri kasutamine võib aidata pereliikmetel suuremat jõukust
Perekonna piiratud partnerlused võimaldavad perekondadel hoida suuremat jõukust oma taskutes
Uues investorina teate juba, et see pole mitte ainult selle kohta, kui palju raha teete, vaid seda, kui palju te oma taskus hoiate. Lisaks harjumiskulude jälgimisele, näiteks vahenduskomisjonidele , on oluline õppida maksude alandamist. Enamik uusi investoreid mõtleb ainult kapitali kasvutulu maksust, kuid pensionile lähevad inimesed, kingituse maksud ja kinnisvaramaksud on võrdselt olulised kaalutlused.
Ühendades oma investeeringud spetsiaalsesse tüüpi õiguslikust struktuurist, mis on tuntud pereühinguna, mille üksikasjalikult selgitasin perefirma Partnerships 101 - "Perekonna piiratud partnerluse tutvustamine" , võite oma varasid, nagu aktsiad , võlakirjad , kinnisvara , kunst, kollektsionäärid jms, näiteks pärijatele, nagu lapsed ja lapselapsed, annetades igal aastal partnerlusel põhinevad õigused kuni kingituste maksustamise piirideni.
Kui olete abielus, võite igal aastal rohkem ära anda, sest kinkekaart maksude tõrjutuse tase kahekordistub! See on suurepärane võimalus aidata teil hoida investeeringuid, mida te aastakümnete pikkuses raskustes töös perekonnas ehitate, mitte sellepärast, et valitsus neid võtaks.
Kasutades iga-aastast kingituste maksuvabastust kinkide maksuvabadele perekonna piiratud partnerlusühikutele oma pärijatele
Nagu ma õpetasin artiklil " Maksuvabade kingituste vähendamine oma kinnisvaramaksu abil" , võimaldab igal aastal kongress inimestel anda teatud summa, maksuvaba, teistele.
Abielupaarid võivad oma iga-aastasi kingituste maksuväliseid väljajätmisi ühendada ja tegelikult kahekordistada raha, mida nad saavad anda inimesele. 2016. aasta maksustamisperioodil on väljaarvamine 14 000 dollarit inimese kohta (abielupaarid võivad anda konkreetsele isikule nende 28 000 dollarit, kusjuures iga abikaasa teeb kingituse 14 000 dollarit ja teine abielu 1400+ õiguslikku ja rahalist kasu Ameerika Ühendriikides ). See väljajätmine kehtib ühe saaja kohta . See tähendab, et võite anda kümme erinevat inimest igaüks kokku 28 000 dollarit või kokku 280 000 dollarit ja maksmata kinkemaksu. Kui iga konkreetsel isikul ületatakse igal aastal iga-aastane kinkide maksustamise välistamine, peab see arvestama teie ühtse elueaga kinnisvaramaksu ja kinkeks maksuvabastusega, nagu ma selgitan, mis on praegune kinnisvaramaksu piirmäär, maksumäär ja maksuvabastus? . Ilma sellest, et viimati mainitud osa sattuks liiga palju, on see põhimõtteliselt vastuolus summaga, mida teie kinnisvara võib kinnisvara maksu arvutamisel välja arvata. Kui teid enne kogu suremust kogu eluaja jooksul lööb, võib teie iga pärandiväärtuse suhtes kohaldada kinnisvaramaksu määra, mis on ajalooliselt olnud erakordselt kõrge kuni nende konfiskeerimispiirini.
Näide võib aidata. Kujutage ette, et olete abielus.
Teie ja teie abikaasa on kogunud 5 000 000 dollarit, säästesid ja investeerite kogu elu jooksul. (Selleks on vaja ainult 358 dollarit kuus 10-aastase tulususega 50 aastat.) Teil on neli last ja kuusteist lapselast. Tuletame meelde, et 2016. aastaks on kingituste maksu piirmäär ühe saaja kohta 14 000 dollarit. See tähendab teie ja teie abikaasa vahelist suhet, saate iga oma lastele ja lastelastele kuni 28 000 dollarini üle kanda, ilma et oleksite maksnud kinkide eest maksu.
Saate kogu oma vara pereliikmeks ühendada ja nimetada ennast ja abikaasat üldiste partneritega, mis annab teile ühise igapäevase juhtimise kontrolli. Teie aktsiad, võlakirjad, kinnisvara, kunst, kogumisobjektid; see kõik aitaks kaasa perekonna piiratud koosseisule.
Iga aasta 1. jaanuaril saate üle 20 000 toetusesaajale (neli last ja kuusteist lapselast) piiratud partnerluse huvides 28 000 dollarit.
Võite isegi lisada partnerluslepingusse sätted, mis aitavad tagada, et teie kingitus ei jääks raisku; nt muuta see nii, et nad ei saa oma aktsiaid müüa ega üle anda kellelegi teisele (näiteks abikaasa abielus), kuni nad jõuavad oma 35. sünnipäevani. Alaealistele lastele antakse kingitusi kas UTMA kaudu või isegi kulutustega usalduse kaudu .
See tähendab, et igal aastal saate ära maksta vara väärtusega 560 000 dollarit, ilma et oleksite maksnud kingitustele maksu või kandes oma ühtset eluaseme kinnisvara ja kingituste maksuvabastust (28 000 dollarit kantakse üle 20 eri pereliikmele = 560 000 dollarit)! Veelgi parem, teie lastele ja lapselapsetele lähevad nüüd oma perekonnaliikmete usaldusühingu omakapitali, et nad saavad kõik dividendid , intressid, kapitali kasvutulu ja muud kasumid oma osalusest. See tähendab, et tulevased tulud, kui need on olemas, koguvad nende kasuks ja jäävad kinnisvara maksustamisel teie pärandist välja. Näiteks kui pereliikmete usaldusühing suurendas pärast maksude esmakordset maksustamist 10% võrra renditulu, vara väärtuse tõusu, aktsiakasumi, raha dividendi, võlakirjaintresside või muude tegurite tõttu, siis oleksite veel 12 kuu jooksul 4 848 000 dollarit ja teie pereliikmetel oleks 616 000 dollarit. See tähendab, et te ei andnud neile mitte ainult 560 000 dollarit, vaid ka 56 000 dollarit partnerluse tagasitulekust. See on täiendav 56 000 dollarit, mida te ei pea järgmistel aastatel andma. Veelgi enam, järgmisel aastal teenivad nad investeeringutulud sellel lisakulul 56 000 dollaril, luues samas voorusliku liitmise tsükli .
Likviidsuslävete kasutamine perefirma piiratud partnerluse abil võib kaasa tuua veelgi suurema maksutulu
Tänu Ameerika Ühendriikides tuntud kohtuprotsessile võivad perekonna piiratud ühingute üksused sageli saada likviidsuse allahindlusi või kui nad on ametlikult teada, siis "allahindlused turustamisvõimaluste puudumise korral". See tähendab, et IRS ei hinda partnerlusüksusi nende puhasväärtusest, vaid selle asemel tehakse mitmeid kompleksseid arvutusi, mis püüavad arvesse võtta selliseid asju nagu kontrolli puudumine, müügi suutmatus, välja arvatud juhul, kui enamusosanikud nõustun sellega ja muud puudused, mis ei sisaldu vara andekas ilma piiranguteta.
Teisisõnu, kuna teie ja teie abikaasa, perekonna piiratud ühingu üldised partnerid, kontrollivad ikka veel pereühingut ka pärast seda, kui olete teinud oma lastele ja lastelastele kingituse, ei ole kingitus väärt nii palju kui see oleks kui oleksite lihtsalt andnud neile Coca-Cola aktsiaid või sularaha, mida nad saaksid pangas hoiustada. See kehtib ka juhul, kui perekonna piiratud ühingul on Coca-Cola aktsiaid ja pangas on sularaha, kuna kinkijaid ei saa sellega midagi teha. Nad ei saa minna auto esindusse ja osta uut Tesla või Jaguarit. Nad ei saa sellega koos puhkust.
Tavaliselt võib kvalifitseeritud raamatupidajate ja advokaatide nõuannete korral korralikult struktureerida likviidsusnäitajaid, mis moodustavad kuni 50% aluseks olevate pereliikmete usaldusfondide puhasväärtusest. Üldisemalt peaksite olema võimalik saada vähemalt 25% likviidsuse allahindlust. Spetsiifikaas sõltub piiratud partnerluse ainulaadsetest asjaoludest ja seda tuleks alati teha ainult pärast hoolikat konsulteerimist oma maksu-, õigus- ja investeerimisnõustajatega .
Kujutlege, et teie nõustajad usuvad, et saate oma pereliikmete usaldusühingule 35% -lise likviidsuse soodustuse. Eelnevast illustratsioonist lähtudes tähendab see seda, et saate tegelikult 205 pärijadest kogukonnale 43 076,92 dollarit või $ 861,538.40 kogusummat, lugedes seda vaid 28 000 dollarini või 560 000 dollarini maksustamise eesmärgil. See paneb teie pärijate kollektiivsetele kätes täiendavalt 301,538.40 dollarit, mis seejärel ühendab need teie pärandist väljapoole.
Kasutades fikseeritud fikseeritud fikseeritud määra vähendatud sissetulekutega perekonnasiseste laenude kasutamist, vähendades maksu perekonna piiratud partnerluses
Järgmine kinke- maksude ja kinnisvaramaksude alandamise strateegia koos perekonna piiratud partnerlusega tähendab laenu andmist oma pereliikmetele või teistele pärijatele väga madala intressimääraga, kasutades seda laenatud raha, et osta perefirma, mis on kõrgema määraga , mis muudab aja jooksul oluliselt erinevust, nii et üha rohkem rikkust suunatakse teie valitud abisaajatele. Minimaalne intressimäär, mida võite tasuda enne kinkimise maksustamise eesmärgil loendamist, on tuntud kui "kohaldatav föderaalmaksumus" või AFR. IRS avaldab need hinnad igal kuul ette.
Vaatame 2016. aasta märtsi kuu. Siin on kohaldatavad föderaalsed määrad.
- Lühiajalised fikseeritud fikseeritud määrad (3 aastat või vähem)
- Iga-aastane kokkusegamine = 0,65%
- Poolaastakompositsioon = 0,65%
- Kvartali ühendamine = 0,65%
- Igakuine ühendamine = 0,65%
- Keskmise tähtajaga fikseeritud fikseeritud määrad (3 aastat kuni 9 aastat)
- Iga-aastane segu = 1,48%
- Poolaasta koostis = 1,47%
- Kvartali koostis = 1,47%
- Igakuine ühendamine = 1,47%
- Pikaajalised fikseeritud fikseeritud intressimäärad (üle 9 aasta)
- Iga-aastane segu = 2,33%
- Poolaastakompositsioon = 2,32%
- Kvartali koostis = 2,31%
- Igakuine ühendamine = 2,31%
Kujutleme, et pärast seda, kui olete kasutanud oma lastele ja lastelastele likviidsuslävesid ja kingitusi 43 076,92 dollarit ehk kokku 861 538,40 dollarit, otsustate igaüks neist laenata, et osta peredele piiratud koosseisusüksusi. Te võite kirjutada võlakirja, nii et võlakirjad oleksid tagatud usaldusühingutega ja määraksid tagasimaksetähtaja 30 aasta jooksul. Ärge unustage täiendavaid likviidsuse allahindlusi praeguseks (võite kasutada $ 100,000.00, et osta piiratud partnerlusüksuste väärtuseks 153,846.15 dollarit, kui likviidsuse allahindlus jõudis näiteks 35% -ni, kuid see muutub keerulisemaks, kui peaksime tegelema hetk, kuna see võib tuua kaasa mõningad maksuefektid).
Eeldades, et valisite iga-aastase lisandumise, peavad kõik teie lapsed ja lapselapsed maksma teile 2,33% 100 000-dollarist laenust igal aastal või 2330 dollarit. Siiski, kui peres olevad piiratud ühingu ühikud suurenevad väärtuses suurema summa võrra - kasutame 10%, sest see on hea tulususe tase ja perekonna piiratud ühingud on tavaliselt mittestandardsed varad, näiteks kohalikud büroohooned, eraomandis olevad ettevõtted , intellektuaalomand jms koos aktsiate, võlakirjade või muude väärtpaberitega - 7 670-dollariline vahe tegelikult läheb kingituse saajale, kes kasutab oma raha isikliku bilansi laiendamiseks. Kui aeg jätkub, vähendab inflatsioon 100 000 dollarilise ostujõu tagasimaksmist, nii et ka see jõuab kätte kingituse saaja kätte.
Pikaajaliste tagasimaksete kiirendamine, kasutades piiratud partnerlussuhete finantsvõimendust
Perekonnad, kellel on oma varad, mis on võimelised võõrandama, nagu näiteks eraettevõtjad ja kinnisvara, on üks ühine meetod mitte ainult kombineerida likviidsuslävi ja riigisiseseid laene kehtivate föderaalsete määradega, vaid neil on ka peres olev usaldusühing ise minema ja laenata raha. Näiteks sellisel juhul võite ette kujutada, kas perefirmad kasutavad kommertskinnisvara ostmiseks 5 000 000 dollarit 50% -lise võla ja kapitali alusel, mis on ajalooliselt konservatiivne. Praegu Midwestis oleks enamikus teise tasandi turgudel üsna lihtne muuta seda 10% -15% -ni aastas. Kohalike ettevõtjate tõeliselt intelligentsed projektid võivad tõenäoliselt teha palju rohkem, eriti kui neil oleks mingisugune eelis, näiteks ehitusettevõtte omamine, mis võimaldas neil lõpetada arengud madalamate kulutustega kui tüüpilised kinnisvarainvestorid.
Perekonna piiratud partnerlussuhteid kasutavate pereliikmete vaheline maksumäära diferentseerimine
Selle lähenemisviisi teine suur eelis on see, et täiskasvanud lapsed, kes on iseseisvad, kuid teevad vähem raha kui teie ja teie abikaasa (loe: need, kes on vabastatud nn lastetoetuste maksustamise eeskirjadest), võivad säilitada rohkem pereettevõtete loodud investeerimistulusid need langevad alumises servas. Selle põhjuseks on president Obama ja kongressi kehtestatud hiljutised maksuseadused.
Täpsemalt, alates 2016. aasta maksustamisperioodist võib üksikisik, kellel on kohandatud brutotulu väiksem kui 37 650 dollarit või abielupaar, kes teeb korrigeeritud brutotulust vähem kui 75 300 dollarit, võib maksta 0% mis tahes kvalifitseeritud kapitali kasvutulu dividendidelt . Eduka arsti või ettevõtja jaoks, kes on maksimaalse maksukoormusega, tähendab see sisuliselt seda, et hoitakse raha, mis oleks läinud föderaalsele, riigi ja kohalikele omavalitsustele tema soovitud kingituste saajatena. Paljude pereliikmetega levitamine võib tähendada kümneid ja sadu tuhandeid dollareid aastas, mida enam ei maksta, vaid pigem jääda oma klanni.
Kinnisvara ja varade üleandmine, mida te arvate, arvab, et see võib olla kasulik ka kingituste ja kinnisvaramaksude vähendamiseks, kui see on tehtud perekonna piiratud partnerlusega
Viimaste põlvkondade üks paindlikumaid perekonna piiratud partnerluse kasutusviise oli Arkansas asuv jaemüüja Sam Walton. Sam sai Missouri ülikoolis bakalaureusekraadi majandusteaduses. Tema naine Helen oli Oklahoma ülikoolis omandanud äri kraadi. Pärast Newporti, Arkansase, Sam ja Heleni varase ebaõnnestumise tekkimist võttis nad oma elusäästud, mis nad olid mitte midagi üles ehitanud ja linnast lahkunud. Aasta oli 1950 ja neil oli 50 000 dollarit. Inflatsioonis kohandatud tingimustel on see 2016 ostujõu ekvivalendiks 491 526,97 USA dollarit. Sam oli 32 aastat vana.
Nad alustasid oma järgmist ideed, Wal-Mart Storesid, nagu Midwest väikeste allahindluste kaupluste seeria. Iga kauplus oli eraldiseisev partnerlus kohaliku juhiga, kellel oli omakapitali osalus, ja selle konkreetse partnerluse laenamine, mis muudab laienemise lihtsamaks. Hiljem konsolideeriti kõik poed emaettevõtte nimega Wal-Mart Stores, Inc, nii et Sam, tema pere ja kõik juhid / partnerid olid samas ettevõttes aktsiaid ja olid samasugused ka pärast - laienev ahel. Alles siis, kui Sam ja Helen tegid seda, võtsid nad oma kontrollimishoonuse praegusel ajal eraettevõteteks ja panid selle uuesti moodustunud perekondlikesse usaldusühingutesse, algselt nimeks Walton Enterprises, LP ja hiljem Walton Enterprises, LLC . Nad jagasid perekonna piiratud ühingut viieks tükiks, pidades seda endale ja andes igaühele oma lapsed. Perekonna piiratud ühingu üldisest partnerina sai Sam alati hääletada endale suure palga või raha väljavõtte muul viisil, kuid seda tehes ostis ta põhiliselt oma lastele kaupluste omandi, kui seda omandit ei hinnatud väga palju.
Tulemuseks oli midagi muud kui hämmastav. Pärast paljusid aastakümneid omandas Bentonvilleil asuvas jaemüüjas rohkem kui 50% oma aktsiate esmasest avalikust pakkumisest ja suurte aktsiate tagasiostuprogrammidest Walton Enterprises, LLC. See kogub miljardeid dollareid aastas sularahas dividendidena . Jõulude ajal läheb perekond koos ja annab oma nõustajatele soovitusi. Aja jooksul on need dividendid mitmekesistanud pereliikmete usaldusühingut, nii et see omab kõike ajalehtede ahelast suurele piirkondlikule pangandusimpeeriumile. Kuna Waltonid said maailma rikkaimat perekonda, ei olnud Impeeriumi 4/5 sajandil mingeid kingitustasusid Sam ja Helen andis oma lapsed, sest kingitused tehti siis, kui omakapital ei olnud palju väärt; natuke rohkem kui edukas väikeettevõte riigi kaugel nurgas.
Selle strateegia kohta lisateabe saamiseks lugege, kuidas saavad pered investeerida koos LLC-iga . (Märkus. Kuigi perefirma on algselt struktureeritud kui usaldusühingud, ei ole tänapäeval ebatavaline, et neid seada piiratud vastutusega äriühinguteks , eriti Nevada LLC-i või Delaware LLC-iks .)
Lõppmõtted perekonna piiratud partnerluse ja maksude kokkuhoid
Kõike seda on teha, et näidata, kuidas pereettevõtted, mida kasutatakse mõistlikult ja ettenägelikkusega, võivad põhjustada tohutuid maksude kokkuhoidu. Lisaks võrratule paindlikkusele saavad nad ka aidata varasid kaitsta, sõltuvalt sellest, kuidas ja milliste üksuste ja õiguslike struktuuride kaudu saate omandiõiguse üle anda. Need võivad olla lihtsad või keerukad. See võib teenida teid ja teie perekonda, et kaaluda neid tervikliku strateegia osana, et säilitada, kasvatada ja edastada oma raskelt teenitud rikkust. See kehtib eriti siis, kui seda kasutatakse koos muude investeerimismaksustrateegiate ja -struktuuridega, nagu näiteks heategevuslike ülejäänud usaldusfondide ja / või edasilükkunud tulumaksu kohustiste kahekordse kombinatsiooni kasuteguriga ning suurema varalise võimalusega .
Lisateave piiratud partnerluste kohta
Lisateabe saamiseks lugege uut investorite juhendit piiratud partnerluste jaoks .