Vältige vigu
Üheks veaks, mis on korduvalt tehtud, on luua usaldusühingute heategevusorganisatsioonid, mis ei vasta kinnisvara maksustamise heategevusliku mahaarvamise tingimustele. Näiteks luuakse abikaasa või lapse kasuks usaldus, ülejäänud läheb heategevuseks.
Doonorriigi omandil on õigus heategevuslikule mahaarvamisele, kui ja ainult juhul, kui usaldus on heategevuslik jääkõlblik või annuiteedimäär. Mõlemal usaldusühingul on väga spetsiifilised tehnilised nõuded. Loomevõimaluste väljatöötamisel on vähe ruumi. Kohustuslikku valemit tuleb täpselt järgida. Liiga tihti valmistab advokaat ehk kliendi nõudmisel proovile kellad ja viled ning kaotab heategevusliku mahaarvamise .
Selliste usaldusühingute koostamise vigu on nii levinud, et IRS- il on erisätted nende usaldusväärsete fondide reformimiseks pärast kadunud surma. Isegi vale koostamise korral on ikka veel võimalus usaldust korrigeerida kohtus toimuvat reformatsiooniprotsessi ja IRSi juhiste järgimist. Mitte kõik vigased usaldused ei saa reformatsiooni, vaid paljud tahavad. Asjaolu, et IRS heakskiidetud menetlus on reformimise jaoks olemas, on väga ebatavaline.
IRS ei lähe tavaliselt oma viisilt abistama, et aidata maksumaksjatel vigasid parandada, eriti kui fikseerimine tähendab väiksemat maksutulu. Siin töötab ülekaalukas avalik kord kasuliku abi andmiseks.
Ühe nendest usaldusväärsete tegurite vea näide pärineb 9-st ringist (jah, see on California).
Mees võttis oma tahtmisest usalduse, mis andis tema abikaasale aastasumma tema elule, kui ta tema üle elas ja ülejäänud läks heategevusse. Siin pole probleemi. Siis otsustas ta, et ta võib üle minna talle piisavalt kaua, et inflatsioon sööks ära maksetähtajani, mistõttu ta otsustas inflatsiooni kohandada igal aastal. Tundub piisavalt kahjutuks, kas pole? Kuid inflatsiooni korrigeerimine ei ole lubatud heategevuslikes ülejäänud usalduses.
Inflatsiooni korrigeeritud väljamakse
Usalduse võib kirjutada inflatsioonile kohandatud väljamaksetena, kuid mitte otsida heategevusliku ülejäägi heategevuslikku mahaarvamist . Sellisel juhul esitas testamenditöötaja Sansone vs USA-l maksudeklaratsiooni heategevusliku mahaarvamise kohta. Kogu usaldust jagavad ellujäänud abikaasa ja heategevus. Edaspidisele abikaasale ja heategevusorganisatsioonidele üleminekul olevale varale on makstud piiramatut mahaarvamist, kuid igal juhul on mahaarvamiseks kõlblik ainult kinnisvarahuvi.
Heategevuslik mahaarvamine lükati tagasi, sest abikaasa tulevaste maksete summa ei olnud inflatsioonilise korrigeerimise tõttu määrav. See ei vastanud heategevusliku järelejäänud usalduse nõuetele. Kui kinnisvara kaotanud heategevusliku mahaarvamise, siis on põhjendatud, et maksu ei oleks, sest vara läheb ellujäänud abikaasale, samuti täielikult maha arvata.
Jälle valesti Abieluväline mahaarvamine oli saadaval ainult märgitud annuiteedi summa ulatuses. Inflatsiooni korrigeerimine on määratlemata ja seega ei vasta abikaasade mahaarvamisele.
Maksumaksja pöördus apellatsioonide üheksanda ringkonnakohtu poole ja IRS võitis uuesti. Kohus märkis, et abielu mahaarvamist reguleerivad eeskirjad olid õiglased ja ülejäänud usalduse huvid ei vastanud heategevuslikule mahaarvamisele, kuna see ei olnud mitte heategevuslik ülejäänu annuiteet usaldust ega heategevuslikku järelejäänud osa.
Mis imelik tulemus! Siin on usaldus, mis läheb täielikult ülalpidamisel olnud abikaasale ja heategevusele (mõlemad tavaliselt mittemaksukohustuslikud sätted), mille suhtes kohaldatakse kinnisvaramaksu. (Kas teate rikkumist?)
Heategevuslik järelejäänud usaldus nõuab, et mitterahvuselisele toetusele antaks kindel aastane summa (CRAT ) või kindel protsent usaldusväärtusest, nagu igal aastal kindlaks määratud (CRUT) .
Need on ainsad võimalused, kuidas heategevuslik jääkindlustus võib olla heategevuslik mahaarvamine. Ainus erinevus seisneb selles, et maksed võivad piirduda jooksva sissetulekuga kas eraldiseisva eraldisega või ilma selleta järgmistel aastatel, kui sissetulek suureneb iga-aastasest maksest.
Kuigi on lubatud lisada usaldustoetustele inflatsiooni korrigeerimine, tühistatakse selline säte igasuguse heategevusliku mahaarvamise ning järgnevatel aastatel makstud lisamaksed ei vasta abikaasade mahaarvamisele.
IRS on välja andnud läbivaadatud eeskirjad kohaldatavate õigusaktide osade kohta. Üks muudatusest on see, et CRAT ja CRUT-mudeli mudelid on lisatud. Kui määrus avaldatakse, öeldes: "Vaadake, võite selliseid makse säästa, ja siin on see, kuidas seda teha", näivad vead järsult langenud.