Kui keegi sureb, ei hakka maksud olema esimene asi, mis jäi kadunud lähedaste meelde. Kuid kahjuks on mingil hetkel surnud isiku pärijad või surnud isiku usalduse saajad kohustatud tegelema maksudega, mis tuleb täita oma armastatud surma tõttu. Allpool leiate loetelu maksudest, mida võlgniku pärandvara või usaldus võib olla võlgnik, ja maksudeklaratsioonide tüübid, mis tuleb esitada.
MÄRKUS. Maksuseadused muutuvad ja järgmine teave ei pruugi kajastada nende seaduste hiljutisi muudatusi. Kehtiva maksu või juriidilise nõustamise korral konsulteerige raamatupidaja või advokaadiga, kuna käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole maksu- või juriidiline nõuanne ega asenda maksuõigust ega juriidilist nõu.
01 föderaalse kinnisvara maksud
Kuigi kinnisvara maksud näivad olevat kogu reklaami, kui tegemist on maksud pärast keegi sureb, tegelikkus on see, et enamus mõisad ei võlgu ühtegi föderaalse kinnisvara maksud.
Miks mitte? Kuna 2014. aastal on riigilõivu maksuvabastus 5,34 miljonit dollarit ja vabastust jätkatakse iga aasta 1. jaanuaril ainult inflatsiooni põhjal. Tegelikult on keskmise inflatsiooniga eeldatavasti 2034. aastaks maksuvabastus ligikaudu 9 miljonit dollarit inimese kohta.
Sellest hoolimata peavad kinnisvara väärtuseks 5,34 miljonit dollarit või rohkem esitama föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni, kasutades IRSi vormi 706, mida ametlikult nimetatakse Ameerika Ühendriikide kinnisvaraobjektiks (ja põlvkondadevahelisteks üleviimisteks).
Mitteresidentide, välismaalaste pärandvara, mis võlgnavad USA föderaalse kinnisvara maksud, pärandvara peab esitama IRS Form 706-NA, mida ametlikult nimetatakse Ameerika Ühendriikide kinnisvara (ja põlvkondadevahelise üleviimise) maksudeklaratsiooniks.
02 riigivara maksud
Kuigi enamus mõistel ei pea esitama föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni ega maksma föderaalse kinnisvara maksu, võivad järgmiste riikide elanikud või surnud isik, kellele kuulub kinnisvara ühes nendest riikidest, võlgu riigilõivu maksud: Connecticut , Delaware Columbia osariik , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont ja Washington. Lisateabe saamiseks riigi omandiõiguse maksuvabastuse ja kinnisvara maksudeklaratsiooni esitamise nõuete kohta klõpsake iga riigi kohta lingil.
03 riigi pärandimaksud
Kuigi kinnisvaramaks on maks, mis põhineb surnud isiku pärandvara koguväärtusel, põhineb pärimise maks , kes saab surnud isiku vara. Praegu koguvad riigi pärandimaksu ainult kuus riiki: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey ja Pennsylvania - õige, Maryland ja New Jersey koguvad nii riigimakse kui ka pärandimaksu.
Millistel pärandvara saajatel peab olema kohustus maksta riiklikke pärandimaksusid? Hea uudis on see, et kõigil kuuel riigil on surnud isiku üleelanud abikaasa ja heategevuseks läinud varad riiklikust pärandimaksust vabastatud, samas kui mitmes riigis - Iowa, Kentucky, Maryland ja New Jersey - varad, mis lähevad surnud isiku järeltulijatele, on ka vabastatud .
Seega on riikliku pärandimaksuga maksustatava pärandi tõenäosus parimal juhul minimaalne. Riiklike pärandi maksude kohta lisateabe saamiseks vaadake riikliku pärandi maksustamisskeemi .
04 Kingitusmaksud
Tavaliselt maksustatakse föderaalse kinkimaksuga . Kaks riiki koguvad ka riigilõivu: Connecticut ja Minnesota.
Üldiselt, kui pärandvara suhtes kohaldatakse Connecticuti või Minnesota riigile kuuluvaid föderaalmaid või riigiomandusi, siis võib pärandvara esitada kauba maksudeklaratsiooni, et teatada surnute isiku eluea jooksul tehtud kingitustest, millest ei teatatud inimene oli veel elus.
Föderaalse kinkekaubanduse maksudeklaratsioon on esitatud IRSi vormis 709 , mis on ametlikult tuntud kui Ameerika Ühendriikide kinkide (ja põlvkondadevaheliste ülekannete) maksudeklaratsioon .
05 põlvkond ülekandetasude vahele jätmisega
Föderaalsel tasandil kehtivad põlvkonna-vahelejäetud ülekandetasud , mida nimetatakse lühikesteks GST-maksudeks, ainult nende kinnisvara puhul, mis võlgnevad föderaalse kinnisvara maksude eest, kui mõni pärandvara läheb kellelegi, kes on "vahelejätja" või kellele mõni pärandvara läheb usalduseks, mis on põlvkondadevaheline usalduse kaotamine.
"Vahelejätja" on sugulane, kes on surnud isiku all kaks või enam põlvkonda või sõltumatu isik, kes on 37 1/2 aastat või noorem kui surnud isik.
Föderaalsel tasandil on käibemaksuvabastus põlvkondadevaheliste ettevõtete jaoks sama, mis kinnisvara maksuvabastus, mis tähendab, et maksuvabastus on 2014. aastal 5,34 miljonit dollarit ja tulevikus kohandatakse seda igal aastal 1. jaanuaril inflatsiooni põhjal.
Seega enamus kinnisvara ei kuulu föderaalse põlvkonna-vahele ülemineku maksudele. Põlvkonna-vahelejätmisega seotud maksuvabastust saab kasutada eluaegsetesse ülekannetesse kasutades IRS-vormi 709 või pärast surma, kasutades IRS-vormi 706.
Märkus. Enamik riike, kes ikka veel oma riigi omandimaksu koguvad, hindavad ka eraldi põlvkondadevahelist ülekandetasu.
06 tulumaks
Peale surnud isiku lõpliku tulumaksu tagastamise föderaalsel tasandil (ja vajaduse korral riigi tasemel) tekib ajavahemik, kui kinnisvara või usaldust arveldatakse pärast seda, kui keegi sureb, et pärandvara või sihtvahendid teenivad intresse enne millal vara saab pärandvara või usaldusväärselt jaotada lõplikele abisaajatele.
Lisaks sellele, kui surnud isikule kuuluvad teatud liiki varad saavad kasu, kui neid varasid (näiteks aktsiaid ja võlakirju) müüakse pärast surma, võib müük põhjustada kapitali saamist isegi pärast arvestamist samm alusena.
Peale selle on teatud tüüpi kontodel omaniku surma korral sisse viidud tulumaksuga seotud tagajärjed, nagu omaniku suremine, näiteks mitterootlike IRA-de, 401 (k) s, ja annuiteedid .
Seega, kuigi paljud pärandvara ja kinnisvaraettevõtted ei pruugi üldse mõjutada kinnisvaramaksudelt, pärandimaksudelt, kinkemaksutelt või ülekandmisest tekkivate tootmiskulude katteks, mõjutab enamus mõnel või teisel viisil tulumaksu.
Kinnisvara või usaldusühingu teenitud tulu on föderaalse tulumaksuga IRSi vormil 1041 , ametlikult tuntud kui kinnisvara ja sihttulu USA tulumaksu deklaratsioon, ning pärandvara või usaldus võib ka esitada riigi tuludeklaratsiooni mõisad ja usaldus.