Selleks et mõista vastust sellele küsimusele, kujutlege stsenaariumi. Tee ette, et kavatsete taotleda laenu, et panna bassein oma tagahoovisse. Sa lähed pangale, kes palub raha laenata, ja pankur nõuab, et annaks talle nimekirja oma praegustest rahalistest vahenditest.
Pärast kodust lahkumist ja oma avalduste ja kontoväljavõtete vaatamist tõmbate välja tühja paberilehe. Märkite kõik, mis teil on, mis on väärtuslik, sealhulgas teie arvelduskontod, hoiused , hoiustamis- ja rahaturgude sertifikaadid , investeerimisfondid , aktsiad , võlakirjad , kinnisvara , autod, mööbel, arvutid ja palju muud. Seejärel sisestage lehe keskel kõik, mida võlgneme, sealhulgas hüpoteek, õppelaenud, krediitkaardivõlg , marginaalivõlg ja muud. Lõpuks lehe alumisel küljel lahutad kõik, mis sulle kuulub, kõik, mis võlgnevad, et arvutada oma netoväärtust .
Õnnitleme, olete loonud bilansi .
Väärtpaberite ja börsikomisjoni nõutavad bilansid
Nagu pank palus teil koostada bilansi, et hinnata oma krediidivõimet, nõuab valitsus avalikult kaubeldavatest ettevõtetest, et nad koostaksid oma aktsionäridele mitu korda aastas bilanssi.
See võimaldab praegustel ja potentsiaalsetel investoritel saada ülevaade ettevõtte finantsidest. Muuhulgas kajastab bilanss ettevõtte omanduses olevate asjade väärtust, allapoole nende töötajate laua taga asuvatele telefonidele, võla suurusele, kui palju on inventuuri ettevõtte laos ja kui palju raha ettevõte peab töötama lühiajalises perspektiivis.
Tavaliselt on see üks esimesi finantsarveid, mida soovite ettevõtte hindamisel analüüsida.
Enne kui olete võimelised bilanssi analüüsima, peate teadma, kuidas see on üles ehitatud. Just seda investeerivat õppetunni eesmärk on õpetada. Täpsemalt, ma lähen sind läbi bilansi rida-realt ja selgitan maa panust, nii et tunnete ennast mugavamaks järgmisel korral, kui te selle kokku puutute.
Enne selle saavutamist mõistame siiski seda, et ettevõtte, piiratud vastutusega äriühingu või usaldusühingu bilanss erineb tavapärasest majapidamiste bilansist oluliselt, kuna käibeettevõtte või valdusettevõtte raamatupidamisdokumentides on palju keerukaid objekte. Ettevõtted peavad tegelema igasuguste keeruliste küsimustega, mida enamik inimesi ei tee, näiteks, kuidas hüpoteeklaenude odavnemist ja kulutamist, kuidas arvestada elektrijaama ehituskulusid, võimalusi kinnisvara kinnipidamise kohustuste registreerimiseks hõivatud kaubanduskeskus, kuidas hinnata suurte varude varusid, mis võisid omandanud või kaotanud väärtuse kaotada, õige meetod reservide loomiseks laenuvõtjatele tehtud pankade laenude võimalike tulevaste kahjumite jaoks ning mitme valuuta varade ja kohustuste tõlkimine tagasi aruandlusvääringusse mõned näited.
Siiski, ükskõik kui ülekaalukalt see võib tunduda esmapilgul, kui te seda jagate üksikutele osadele, te mõistate, et sellel pole midagi eriti keerukat. Parim viis seda teha on meeles pidada, et kogu bilansi eesmärk on vastata kolmele küsimusele juhataja, investori, laenuandja, reguleeriva asutuse või muu huvitatud isiku jaoks, kes seda vaatab:
- Mis on ettevõttel? (Varad)?
- Mida firma võlgneb? (Kohustised)?
- Ettevõtte omanikele jäävad kõik võlad tagasi? ( Arvestuslik väärtus või aktsionäride omakapital)?
Kõik need väljamõeldud sõnad, täiustatud terminid ja raamatupidamiskompleksid on olemas, et anda teile investorile hea mõte nende kolme asja hindamiseks. Kui teete endale meelde, et see on eesmärk, ei tohiks te bilansi analüüsi veeressurssidega üle saada.
Joonealune märkus : erinevalt teistest finantsaruannetest ei saa bilanss katta mitmesuguseid kuupäevi. Teisisõnu, see võib olla hea "seisuga 31. detsember 2018", kuid see ei saa teile öelda perioodi kohta, mis kestab alates 1. detsembrist kuni 31. detsembrini. Seda seetõttu, et bilansis on loetletud selliseid objekte nagu käsiraha ja inventari, mis muutuvad iga päev. Te leiate, et seda paljusid suhteid arvutades, mida ma õpetan teile sellel õppetundil hiljem õpetama, on võtta bilansi niinimetatud "keskmiselt kaalutud" näitajad. Näiteks kui soovite teada aasta keskmise varude väärtuse, võtaksite eelmise aasta lõpu varude väärtuse, lisage see sellel aasta lõpus varude väärtusele, seejärel jagage kahega. See on kiire trikk, mis aitab vältida moonutusi, lõpetades ajavahemiku arvud, mis võivad või ei pruugi peegeldada enamiku aasta jooksul toimunud sündmusi. Üks näide: kui tootmisettevõte makstes kogu oma võla aasta jooksul ja näitas, et bilansis oli kohustusi 0, kuid nägite kasumiaruandes intressikulude eelarveread, võib teil olla segaduses. Sama perioodi bilansis tasumisele kuuluva keskmise võla kaalumisel saate paremini mõista, mis asi toimub ja miks on intressikulud.