Osa ülejäägist põhjustab peaaegu alati jaotamata kasumit, mis omakorda suurendab omakapitali. Konkreetne osa ülejäägist tuleneb muudest allikatest, näiteks bilansis kajastatud põhivara väärtuse suurendamine, aktsiate müük lisatasu või alamkandidaatide väärtuse langus tavaliste aktsiate eest. Neid "teisi" allikaid nimetatakse tihtipeale "Kapitaliülekandeks" ja need paigutatakse bilanssi.
Teisisõnu ütleb Capital Surplus, kui palju ettevõtte aktsiakapitalist ei tulene jaotamata kasumist .
Reservid ja omandiõiguse reservid
Bilansis olevad "reservid" on mõni termin, mida mõnikord kasutatakse bilansi omakapitali osakonda viitamiseks, välja arvatud põhiakapitali osa. Reservid on üks sellistest bilansianalüüsi valdkondadest, kus enamik inimesi vahele jätta, ilma et nad mõelnud sellest palju. Sõltuvalt sektorist või tööstusest , kus ettevõte tegutseb, võib see olla viga.
Tegelikult väärivad varud ettevõtte analüüsimisel erilist tähelepanu. Kuigi me ei arutle neid siiani põhjalikumalt, kirjeldan lühidalt mõningaid näiteid reservidest, mida võidakse kokku puutuda, nii et teil on üldine arusaam nende eesmärgist bilansis.
Bilansis olevad reservid sisaldavad järgmisi punkte:
- Kapitalireservid, mis tavaliselt tekivad nimiväärtusest ületava aktsiate emiteerimise tulemusena.
- Jaotamata kasum , mis tekib minevikus tulusate toimingute tulemusena. Lihtsustatud tingimustel on jaotamata kasum puhaskasum, mida aktsionäridele dividendidena ei jaotata.
- Õiglase väärtuse reservid, mis võivad hõlmata müügilolevate väärtpaberite ja varade korrigeerimist, mis on eriti olulised selliste ettevõtete jaoks nagu vara ja õnnetusjuhtumikindlustusselts, kellel on suured püsitulud .
- Riskimaandamisreservid, mis võivad tekkida hekkide tagajärjel, mille ettevõte on võtnud, et kaitsta end teatud sisendkulude volatiilsuse eest.
- Varade ümberhindlusreservid, mis tekivad siis, kui ettevõte peab oma bilansi varade osas sisalduva vara väärtust korrigeerima ja vajab tasaarveldust.
- Välisvaluuta ümberarvestusreservid, mis tulenevad valuuta suhtelise väärtuse muutusest, milles bilanss on esitatud, ja valuutat, milles bilansivara hoitakse.
- Kohustuslikud reservid, mis on reservid, mille seaduse või määrusega peavad äriühingu nõudma ja mida ei saa dividendidena välja maksta.
Raamatupidamise mõiste "reservid" viitab sageli teisele kontseptsioonile
Kui kuulete investoreid, juhte, raamatupidajaid või analüütikud räägivad "reservidest", ei pruugi nad rääkida reservidest, mis on esitatud bilansi omakapitali osakonnas.
Teatud liiki raamatupidamistehingute asemel on vaja luua reservid, mille eesmärk on hoida kasumiaruanne võimalikult lähedal majanduslikule reaalsusele (kuigi tegelikkuses on vähem eetiline või isegi heade kavatsustega, kuid liiga optimistlik juhtimine seda kasutada selle eelis, ületate omanikke, kes tegelevad küpsise jar raamatupidamisega).
Selles kontekstis võib näiteks reserveerida järgmist olukorda: ettevõttel on oluline osa oma käibevarast debitoorsete võlgnevuste vastu . Ettevõte tasub osa kogusummast, mida ta usub, ei maksta varasemate kogemuste põhjal ega praeguste arvelduskontode saldode ülevaatamisel. See raamatupidamistehing vähendab käibevara ja on tuntud kui ebatõenäoliste ja halbade kontode saastekvoote.
See on vastupidine konto, mis tasaarveldab saadaolevaid kontosid. Kui juhtkond osutub liiga pessimistlikuks, võib reservi tulevikus ümber pöörata ja kasumlikkus suureneb.