Lühiajaliste kohustuste komponentide mõistmine
Need võlad on vastupidine käibevaradele . Lühiajalised kohustused hõlmavad selliseid asju nagu pankade lühiajalised laenud, sealhulgas krediidiliinide kasutamine, arvelduskrediidid, dividendid ja makstavad intressid , võlakirjade lõpptähtajamine, tarbija hoiused ja maksuvabastused.
Allpool on mõned kõige tavalisemad ja olulised lühiajalised kohustused bilansis .
Maksekohustused: kõige populaarsem aktuaalne vastutus
Võlgnevused on vastupidine laekumata arvetele. See tekib siis, kui ettevõte saab toodet või teenust enne selle tasumist. Maksmisele kuuluvad maksed või A / P, kuna see on sageli lühikeseks ajaks, on üks suurimaid lühiajalisi kohustusi, millega ettevõte silmitsi seisab, sest nad tellivad pidevalt uusi tooteid või maksavad hulgimüüjatele ja tarnijatele teenuseid või kaupu. Tõeliselt hästi juhitud ettevõtted üritavad hoida nõuetekohaselt arveid, et katta kõik olemasolevad varud.
Tegelikult tähendab see seda, et müüjad maksavad ettevõtte riiulite eest, et nad jäävad varude hulka. Kõige tõhusamad ettevõtted sellistes tööstusharudes nagu kasulikke jaemüüjaid, Target ja Wal-Mart on nende seas muutnud kunstiks. Väga reaalses mõttes rahastati nende äritegevuse kasvu nii müüjad nagu Procter & Gamble ja Clorox, kes mõlemad tarnisid kaupu krediidiruumi poodide riiulidesse, andes kaupmeestele võimaluse müüa kaupu enne nende hulgimüüjatele võlgnetava summa maksmist .
See tähendas, et nii Wal-Mart kui ka Target võiksid kasutada rohkem aktsionäride, võlakirjaomanike poolt kogutud raha ja säilitada kasumit, et rahastada kaupluste laienemist.
Kogunenud hüvitised ja palgakulud jooksva vastutusena
Bilansi praeguste kohustuste jaotiste see kirje kujutab endast töötajatele võlgnetavat rahalist palka ja boonuseid, mida ettevõte ei ole veel tasunud.
Lühiajaline ja praegune pikaajaline võlgnevus
Neid lühiajalisi kohustusi nimetatakse mõnikord võlgnetavateks võlgnevusteks. Need on bilansi praeguse kohustuste jaotise kõige olulisemad kirjed ja enamasti esindavad ettevõtte laenude või muude laenu võtmisega seotud makseid järgmise kaheteistkümne kuu jooksul. Laenatud vahendite kasutamine ei pruugi olla märk rahalise nõrkuse tõttu; nt intelligentne kaubamajade juhataja võib jõulude ajal välja töötada lühiajalisi laene, nii et ta suudaks enne hooajalist kiirust hankida kaupu. Kui nõudlus on suur, pood müüb kogu oma inventari, maksab lühiajalise võla tagasi ja tasku vahe. Selline finantsvõimenduse kasutamine võib suurendada omakapitali tootlust .
Kuidas saaksite loota, et mõistaksite, kas ettevõte on arukalt laenanud raha (näiteks meie illustratiivse kaubamaja) või hoolega võlgades?
Vaadake bilansis tasumisele kuuluvate võlakirjade summat (kui neid ei liigitata jaotiste alla kuuluvate võlgnevuste hulka, siis ühendage ettevõtte lühiajalised kohustused ja pikaajaline lühiajaline võlg). Kui raha ja raha ekvivalentide summa on palju suurem kui võlgnetavad võlakirjad, ei tohiks teil olla mingit põhjust.
Kui aga maksmisele kuuluvad võlakirjad on kõrgemad kui sularaha, lühiajalised investeeringud ja saadaolevad arved koos, peaksite olema tõsiselt mures. Kui ettevõte ei tegutse ettevõttes, kus inventuuri saab kiiresti sularahaks muuta, on see tõsine märk finantstulemuse kohta.
Muud jooksvad kohustused bilansis
Sõltuvalt firmast näete mitmesuguseid muid lühiajalisi kohustusi. Mõnikord jagatakse need koos pealkirjaga "muud lühiajalised kohustused". Tavaliselt leiate üksikasjaliku nimekirja sellest, millised on need "muud" kohustused maa-aluses aastaaruandes või 10-K-s .
Sageli saate välja mõelda kande tähenduse nime järgi. Kui äriplaanil on ärilises kirjas või võlakirjades tasumisele kuuluv võlgnevus, võite olla üsna kindel, et loetletud summa on lühiajaliselt ettevõtte võlakirjaomanikele väljamakstud summa.
Tarbimisdeposiidid on pankadele kohustused
Kui vaatate panga bilanssi , peate pöörama suurt tähelepanu käibekõlblike kohustuste nimele "Tarbijahoiused" kirjel. Paljudel juhtudel kantakse see muude praeguste kohustuste hulka, kui neid ei ole. See on summa, mille kliendid on panka pannud. Kui te küsite, miks tarbimisdepositsioonid on vastutus, on vastus üsna lihtne. Kuna teoreetiliselt võivad kõik kontoomanikud samal ajal võõrandada kõik oma vahendid, peab pank märkima hoiused jooksva kohustusena.