Sellel lehel on meie eesmärgiks anda ülevaade maksusüsteemist siin Ameerika Ühendriikides.
Alustame nüüd mõne põhikontseptsiooniga, võtage maa pealinn ja seejärel tutvu mõnede näpunäidetega, mida otsida.
Kes on maksumaksja? Kodanikud, rohelise kaardi omanikud ja elama asunud välismaalased, kes vastavad olulise kohaloleku testile.
Selleks, et pidada Ameerika Ühendriikide residendiks maksustamise eesmärgil, peab isik olema kas USA kodanik või seaduslik alaline elanik (st rohelise kaardi omanik) või vastama olulisele kohaloleku testile.
Nii et laskuge teise sekundi juurde tagasi ja mõtle selle peale, mida see tähendab. Nii et oletame, et teil on roheline kaart. Te olete USA resident maksustamise eesmärgil - isegi kui te siin elate ainult osa aastast.
Maksukohustuslaseks olemine ei pruugi tingimata tähendada, et sa elad siin täiskohaga. Näiteks kui teil on näiteks roheline kaart, olete vastutav aruandluse ja maksude tasumise eest kogu maailmas.
USA elanikud maksavad oma maailmatasemel tulu
Ameerika Ühendriigid on üks väheseid riike, kes maksavad oma kodanikele ja elanikele oma ülemaailmse sissetuleku. Nii et võimalused on erinevad sellest, kuidas asjad teie kodumaal töötasid.
Kui teete sissetulekut kodus - rääkige mõnest renditulust või investeeringutest saadavast tulust või hoiuste intressist, peate sellest USA tuludeklaratsioonist aru andma.
Märkus: see kehtib ainult USA elanike kohta. Kui olete kvalifitseerunud mitteresidentiks, maksate USA maksu ainult USA sissetulekult.
Ülevaade USA föderaalse tulumaksusüsteemist
Siin USAs maksame tulumaksu erinevatele valitsustasanditele. Me maksame föderaalse tulumaksu USA föderaalvalitsusele. Föderaalse tulumaksu haldab Internal Revenue Service (IRS), mis on USA rahandusministeeriumi osakond.
Arvutame föderaalse tulumaksu kalendriaastas teenitud tulu mõõtmise teel. (Meie maksuaasta on USA-s sama, mis kalendriaastal. Valikuliselt võib inimene võtta vastu muud kalendriaasta kui kalendriaasta.) Samuti maksame riigi tulumaksu riigile (riikidele), kus me elame või kus me aasta jooksul teenitud tulu. Enamik riike sisestab tulumaksu, kuigi seal on seitse riiki, kes seda ei tee .
Me mõõdame ka teatavat liiki kulusid. Mõningaid kulusid saab sissetulekust maha arvata , mille tulemusena maksustatakse vähem tulumaksu. Maksukrediidi saamiseks võib kasutada muid kulutusi, mis vähendavad maksu veelgi. Nii et sisuliselt võime arvata föderaalse tulumaksu nagu matemaatika valemit. Liigne lihtsustamine näeb välja selline:
Kogutulu miinus mahaarvamised = maksustatav tulu
Maksustatav tulu, mis on korrutatud vastavate maksumääradega, - föderaalne tulumaks
Föderaalne tulumaks miinus maksukrediit = föderaalse tulumaksu netosumma
Neto föderaalne tulumaks ja kõik ülejääkid = föderaalse tulumaksu kogusumma.
Inimesed hindavad ise oma föderaalse tulumaksu (ja riiklikke ja kohalikke tulumaksu). See on saavutatud, koostades maksudeklaratsiooni, mida saate kas ise teha või palgata professionaalilt teie jaoks.
Me peame valmistama vormi 1040. Vorm 1040 on kaheosaline kokkuvõte. Seda saab täiendada mitmete toetusgraafikute ja vormidega, mis annavad teatavat tüüpi sissetulekuid, mahaarvamisi või krediiti. (Alternatiivina on 1040A ja 1040EZ lühemad vormid lihtsama rahalise olukorraga inimeste jaoks. Mitteresidentidest välismaalased, muide, failivormingu 1040NR või 1040NR-EZ).
Paljud linnad kehtestavad tulumaksu. Märkimisväärne näide on New York City. Ohio linnades on ka tulumaksu.
Sotsiaalkindlustuse ja ravikindlustuse maksud
Nüüd on lisaks tulumaksule ka sotsiaalkindlustuse programmid, mida nimetatakse sotsiaalkindlustuseks ja ravikindlustuseks. Me kutsume sageli neid palgafondimaksusid. Sotsiaalkindlustuse maks läheb sotsiaalkindlustusameti hallatavate vanadus- ja invaliidsushüvitiste rahastamiseks.
Sotsiaalkindlustuse maks on 12,4% palgast, palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud sissetulekust 118 500 dollarit. Lõpuks võidakse teil saada sotsiaalkindlustushüvitiste saamise õigus, kas siis, kui jõuate pensionile või kui olete puudega. Medicare maks on 2,9% kõigist palkadest ja palgast füüsilisest isikust ettevõtjana. Inimesed, kes teenivad üle 125 000 USA dollari (kui olete abielus) või üle 200 000 USA dollarit (kui te olete abielus), võib maksta täiendava 0,9% tasu Medicare maksus . Lõppkokkuvõttes võib teil saada ravikindlustuse kaudu valitsuse subsideeritud tervisekindlustust.
Infosüsteemi aruandlus
USA maksuseadused nõuavad, et tulu maksva isiku või ettevõtja peab teatama paljude sissetulekute tüübist. Näiteks pakuvad tööandjad oma töötajatele palgaastmeid iga palgaperioodi kohta. Ja pärast aasta lõppu saadab tööandja ka vormi W-2 , mis annab aru aastate eest makstud kogutasude ja kinnipeetud maksude kohta. Samuti avaldavad pangad vormis 1099-INT intressitulu. Saate nende dokumentide ühe koopia ja IRS saab ka koopia.
Maksudokumendid saabuvad sageli postiga. Interneti ja e-posti tänase vanuse ajal saadavad mõned ettevõtted maksudokumendid elektrooniliselt või teevad need veebisaidilt alla laadimiseks kättesaadavaks. Teie ülesandeks on tagada, et saate kõik oma maksudokumendid, mis teil on vaja, et saaksite põhjalikku maksudeklaratsiooni koostada.
USA maksude tasumine
Ameeriklased maksavad oma föderaalse tulumaksu kinnipeetud ja hinnanguliste maksude kombinatsiooni kaudu. Kinnipidamine tähendab lihtsalt, et isik või ettevõte, kes tasub sissetulekut, jätab esialgu kinni föderaalmaksudest. Mahaarvamised edastatakse IRS-ile ja saate sissetuleku netosumma. Kuid kinnipidamine ei ole tavaliselt täpne. See tähendab, et summa, mille olete oma sissetulekust kinni pidanud allikas, võib olla suurem või väiksem maksust, mida peate maksma.
Teine võimalus tulumaksu maksmiseks on hinnanguline maks. Füüsilisest isikust ettevõtjad ja sissetulekuga mitteseotud inimesed (näiteks investeeringud ja renditulu) maksavad oma makseid iga kolme kuu tagant, saates hinnangulised maksud.
Siis, pärast aasta lõppu, kogume kokku kõik kinnipeetavad ja hinnangulised maksud. Kui isik on üle maksnud, annab IRS neile tagasimaksed pärast maksudeklaratsiooni esitamist ja töötlemist. Kui isikul on tasumata jäänud summa, tuleb selle summa tasuda täies ulatuses 15. aprilliks.
Aruandlus tulude ja varade kohta väljaspool Ameerika Ühendriike
Teil võib olla investeeringuid, vara või rahalisi kontosid väljaspool Ameerika Ühendriike. USA maksab residentidele ülemaailmse sissetuleku. See hõlmab intresse, üüri ja valitsuse pensione ning investeeringute kasumit või kahjumit. Nii et kui teil on väljaspool USAt saadavat tulu, tuleb tõenäoliselt tulu kajastada USA maksudeklaratsioonis.
Samuti peate võib-olla teatama kõigi oma väljaspool USA-d asuvate finantsvarade kohta. Seega, kui teil on teises riigis asuvad pangakontod, kindlustuspoliisid, vahenduskontod või maksude edasilükatud hoiusertifikaadid, peate võib-olla esitama oma välismaksed (IRS vorm 8938) oma maksudeklaratsiooniga ja välispanga konto aruanne (FinCen vorm 114), mis on teie maksudeklaratsioonist eraldi esitatud. Need kaks vormid nõuavad palju üksikasju. Pidage silmas pidama, et nende vormide täitmisel ei ole mingit tulumaksu ega lõivu, kuid nende täitmata jätmise korral kehtivad karmid karistused. Võite end kaitsta IRSilt, kes soovib maksumaksjaid karistada, tagades, et neid vorme vajaduse korral korralikult täidetakse.
Pidage meeles, et teie kodumaal maksuvabade või maksude edasilükatud hoiuste plaanid ei pruugi siin USA-s siin maksustada või maksustada. Näited: Ühendkuningriigi iseseisvad säästukontod (ISA) ja Kanada maksuvabade säästukontod (TFSA) ei ole Ameerika Ühendriikides siin maksuvabad. Nende kontode sissetulek on USA-s maksustatud.
Ole teadlik välismaistest investeerimisfondidest. Kui teil on ühendatud investeerimisfondide või investeerimisfondide varasid, nimetatakse seda passiivseks välisinvestoriks. Lõpptulemus on see, kuidas investeeringute tulu maksustatakse. Ja selleks, et täita nõuetekohaselt maksuvormi, on teil vaja head dokumentatsiooni.
Olema teadlik maksulepingutest
USA on paljude riikidega pidanud läbirääkimisi maksulepingute üle. Mõned lepingud näevad ette, et teatavat liiki sissetulekud maksustatakse ühes riigis või teises riigis, või nähakse ette madalam maksumäär või elukoha staatuse kindlaksmääramise erieeskirjad. Kui teil on teistes riikides tulu või vara, võite arvata, et maksuleping näeb ette erieeskirjad, kuidas konkreetsed olukorrad lahendada.
Enne kui jätate USA-d
Enne USAst lahkumist peate võib-olla nõudma IRS-ilt purjelaenu. See kehtib rohelise kaardi omanike, residentide välismaalaste ja mitteresidentide välismaalaste kohta.
Kui te lahkute USAst alaliselt ja kavatsete oma rohelise kaardi loobuda, võidakse teile kohaldada väljumistasu. See on spetsiaalne maks just selle eest, et USA maksusüsteem jääb püsima. See maks kehtib USA kodanikele ja inimestele, kes on oma rohelise kaardi saanud vähemalt kaheksa aastat. Nii et kui olete rohelise kaardi omanik, pidage seda meeles:
Otsustage, kas soovite oma rohelise kaardi loobuda või lahkuda USAst enne seda, kui teie kaheksa aastat on valmis. Loobudes oma rohelisest kaarti enne 8. aastapäeva jõudmist, saate vältida väljumismaksu (mis on sisuliselt teie netoväärtuse maks). Peate siiski täitma väljumismaksu paberkandjad, kuid maksu ise ei kehti enne, kui jõuate oma rohelise kaardi saamise 8. aastani.
Veel üks asi, mida tuleb silmas pidada:
Peate teadma kogu oma vara turuväärtust kuupäeval, mil teid maksustati USA residentideks. Seega soovitame roheliste kaartide omanikele jõupingutusi, et nad saaksid täieliku inventuuri oma varast ja netoväärtusest alates sellest kuupäevast. See teave võib olla kasulik, kui isik otsustab hiljem oma rohelise kaardi loobuda.
USA maksusüsteem lühidalt
- Elanikud hindavad ennast föderaalse tulumaksuga, kasutades vormi 1040 (või 1040A või 1040EZ) kalendriaasta jooksul teenitud kogu maailmas saadud tulu.
- Mitteresidendid maksavad USA maksu ainult USA-le pärit sissetulekust, mis on esitatud vormis 1040NR.
- Saabumisaastal ja väljumisaastal võib olla osalise aastaga resident kui ka mitteresident, osaliselt aastas.
- Mitteresidendid saavad valida, et neid käsitletakse nii, nagu oleksid nad residendid (ja maksustatakse nende ülemaailmse tuluga).
- Vorm 1040 maksudeklaratsioon esitatakse IRS-ile ja selle tähtaeg on 15. aprill .
- Maksumaksed tehakse tasulises mõttes kas kinnisvara allikast või hinnangulistest maksudest
- Föderaalne tulumaks arvutatakse neto maksustatavast tulust (pärast lubatud mahaarvamisi ja krediiti)
- Teie maksed võivad olla suuremad kui maksusummad, millisel juhul maksetõend tagastatakse teile mis tahes ülemäärase sissemakse eest.
- Teie maksed võivad olla väiksemad kui maksusummad, mille korral tuleb kõik bilansid maksta 15. aprilliks.
- Kui teil on vaja rohkem aega faili saamiseks, annab IRS teile veel kuus kuud 15. oktoobriks. Taotlege faili pikendamise vormi 4868 abil. (Kuid makseid tuleb maksta alles 15. aprillil.)
- Riigi tulumaksu käideldakse eraldi, esitades maksudeklaratsiooni riigile või riikidele, kus teenisid ja / või elasid aasta jooksul.
- Kui teil on mingeid investeeringuid või finantsvarasid muus riigis kui Ameerika Ühendriigid, peate võib-olla esitama oma välismaksed ja välispanga konto aruanne (FinCen vorm 114) välismaiste finantsvara (IRS vorm 8938) Rahandusministeerium.
- Enne Ameerika Ühendriikide lahkumist võib vaja minna IRSilt purjelaenu. See kehtib rohelise kaardi omanike, residentide välismaalaste ja mitteresidentide välismaalaste suhtes.
- Teil võib olla õigus saada hüvitisi maksulepingu alusel, mida Ameerika Ühendriigid on teiste riikidega.
- Kui vajate abi, otsige registreeritud agent (EA) või sertifitseeritud avaliku sektori raamatupidaja (CPA) teenuseid.
Näpunäiteid USA maksukohustuste peal hoidmiseks
"Nendele USA-le uutele inimestele on oluline, et nad mõistaksid, kas nad soovivad kulusid maha arvata, peavad nad olema võimelised dokumenteerima selle kulu," nõustab Californias Larkspuris sertifitseeritud avaliku sektori raamatupidaja Debbie Kay. Dokumentatsioon tähendab makse tõendit, näiteks kviitungi või tühistatud kontrolli või isegi krediitkaardi väljavõtet.
Lõppude lõpuks tervitab kõike, mida peate meeles pidama, Charlie Mitchelli, Plano, Texases registreeritud esindaja Charlie Mitchelli. Tema nõuanded:
"Teatage kogu oma sissetulekust, sisestage oma tulud õigeaegselt, tasuge kõik maksud, kui esitate või teevad maksete kokkuleppe (ja seejärel maksete tegemiseks), avage ja loete kõiki IRS-i saadetavaid kirju ja kui kirjas palutakse vastus, vastake soovitud aja jooksul. "