Välismakse kontode aruanne (FBAR) tuleb iga aasta 30. juuniks.
Uus Kalendriaasta 2013 aruandlus
- Välispankade ja finantskontode aruanne muudeti ümber Rahandusministeeriumi vormiks 90-22.1 (eelmine vorm) ja nüüd nimetatakse seda FinCENi vormiks 114.
- FinCENi vormi 114 tühja koopia saab alla laadida finantsrikkumiste jõustamise võrgustiku FBAR E-esitamise lehelt ja klõpsata FinCENi aruande 114 lingile. See on PDF allalaadimine.
- Aruanne esitatakse otse finantskuritegude kohtuvõrgustikule (FinCEN), mis kuulub USA rahandusministeeriumi osakonda .
- FinCEN nõuab, et välismaiste pangakonto aruannete esitamine toimub FinCENi veebisaidi kaudu elektrooniliselt. Elektrooniliseks esitamiseks abi saamiseks lugege FinCENi juhiseid, mis on toodud FBAR-i elektroonilisel kujul (pdf).
Välispankade aruannete esitamine
Te peate teatama välismaistes pankades ja muudes finantsasutustes olevatel kontodel, kui teie kõigi teie kontode kogusumma on kalendriaastas igal ajal 10 000 USD või rohkem. See kehtib nii kontode kohta, mille omanik olete omanik, kui ka kontod, mille omanik te ei ole omanik, kuid kellel on volitused teha tehinguid konto omaniku nimel.
Teavitage oma välisfinantskontot, mille omanik või kellel on allkirjaõigus, kasutades FinCENi vormi 114. See vorm on üsna iseenesestmõistetav. Andke teavet kõigi välismaal peetavate finantskontode kohta, näiteks panga või finantsasutuse nimi, kus kontot hoitakse, teie konto number ja konto saldo.
Pidage meeles, et välispanga konto aruanne esitatakse iga kontoomaniku kohta. Abielupaaridel tuleb esitada eraldi aruanne või üks ühine aruanne. Kontodel, millel on mitu kontohaldurit või allkirjaasutusega isikut, võib mitme kontolt või isikult sama kontot kajastada erinevates välispankade aruannete aruannetes.
Millised välisfinantskontode tüübid on aruandekohustuslikud?
Välismakse kontode aruandes tuleb esitada järgmised finantskontode liigid, kui täidate nõude esitamise nõude künnist:
- Pangakontod (kontroll ja kokkuhoid)
- Investeeringukontod
- Investeerimisfondid
- Pensioni- ja pensionikontod
- Väärtpaberid ja muud vahenduskontod
- Deebetkaart ja ettemakstud krediitkaardikontod
- Elukindlustus ja annuiteedid, millel on rahaline väärtus
Milliseid pangakontode ja finantskontode tüüpe tuleb riigikassasse teavitada, arutatakse üksikasjalikult 31 CFRi osast 1010 ja rahandusministeeriumi selgituses nende eeskirjade muudatuste kohta, mis avaldati 24. veebruaril 2011 föderaalregistris ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Viitan teile sellele dokumendile väga üksikasjaliku analüüsi tegemiseks selle kohta, millist tüüpi finantskontod tuleb avalikustada.
Millal faili
FinCENi vorm 114 tuleb esitada iga aasta 30. juuniks eelmise kalendriaasta välispankade aruannete esitamiseks. Välismakse pangakonto aruanne tuleb saata 30. juuniks. FinCEN nõuab, et vorm 114 esitataks elektrooniliselt.
Mis juhtub, kui sa ei pea esitamise tähtaega? IRS viib läbi vabatahtliku vabatahtliku teabe avalikustamise algatust inimestele, kes peavad esitama hilinenud välispankade aruannete aruandeid ja peavad teatama varem deklareerimata välismaistest tuludest.
Isikud, kes kaaluvad seda vabatahtlikku avalikustamisprogrammi, peavad enne IRS-i programmi osalemist konsulteerima maksuadvokaadiga.
Kuhu fail
Vorm 114 on elektrooniliselt esitatud finantskuritegude kohtuvõrgustiku kaudu, mis asub aadressil bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.
Kui teil on vaja elektroonilise esitamise alternatiivi, helistage FinCENi reguleerivale abiliinile numbril 800-949-2732 (tollimaksuvaba Ameerika Ühendriikides).
Väljaspool USAd helistage numbrile 703-905-3975 (mitte tasuta).
Vormid ja juhised
- Tühja vormi 114 saab alla laadida FinCENi veebisaidilt bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Otsige linki "FinCENi aruanne 114"
- FBARi täitmise juhend (pdf)
- Kuidas FBAR-i elektrooniliselt esitada (pdf)
- Vorm 114a, elektrooniliselt failide FBAR-ide loataotlus (pdf, sisaldab juhiseid). Seda dokumenti kasutatakse selleks, et volitada professionaalset ettevalmistust FBAR-i elektrooniliseks esitamiseks teie nimel.
- FBAR E-esituste KKK (pdf)
Kust saada FBAR-idele tehnilist abi
Ameeriklased saavad abi välismaiste pangakontode aruannete kaudu, helistades IRS-le numbril 866-270-0733 (tasuta USA-s) või 313-234-6146 (mitte helistajate jaoks väljaspool USA-d tasuta tasuta). See telefoniliin on saadaval esmaspäevast reedeni kell 8: 00-4: 30 East Time. Võite FBARiga seotud küsimuste saata ka FBARquestions@irs.gov.
Elektroonilistele küsimustele vastamiseks võtke ühendust BSAEFilingHelp@fincen.gov või helistades BSA E-Filing Spikkerile numbril 866-346-9478 (tasuta USA-s). E-esitamise spikri teenus on avatud esmaspäevast reedeni kell 8.00-18.00 idausajal.
FBARi koordineerimine maksudeklaratsiooniga
Kuigi välismakse pangakonto aruanne ei ole maksu vorm ja seda IRS-i ei esitata, võib välisarvelduskontodega seotud teavet olla vaja kooskõlastada maksudeklaratsiooniga seotud teabega.
Selliste välismaiste finantskontode sees tekkinud tulud kajastatakse tulumaksu aruandes tulu teenimise aastal. Saate aru välismajandusest tulu põhjal, mis on genereeritud. Näiteks intressid ja dividendid kajastuvad teie loendis B, teie D-nimekirjas oleva kapitali kasvutulu ja nii edasi. Kui teenite nende kontode dividende või intressi, kontrollige kindlasti B-nimekirja III osa 7. rida ja märkige riik või riigid, kus teil on kontosid.
Mõnel juhul võib tekkida vajadus, et isik esitaks oma maksudeklaratsiooni vormi 8938, välisarengu aruande. See maksuvorm on välisriigi pangakonto aruanne eraldi, kuigi see sisaldab sarnast teavet. Välismaiste kontode avalikustamiseks on vaja eraldi künniseid. Vormi 8938 eesmärkide puhul algab künnis aasta lõpul välismaiste kontode saldodega 50 000 USA dollarit aasta viimasel päeval või 75 000 USD igal ajal. Ühiselt esitatavate abielupaaride ja välismaal elavate ameeriklaste kohta on teavituskünnised kõrgemad. Järgmine diagramm IRSist võib olla abiks: Vormi 8938 ja FBAR-i nõude võrdlemine. Lisaks võinuks välismaksetel makstud välismaksetel saada vormi 1116 väliskrediidiluba.
Kes peab fail TD F 90-22.1
Iga USA kodanik või välismaalane, partner, ettevõte, kinnisvara või usaldusühing peab esitama dokumendi TD F 90-22.1, kui neil on finantshuvid või allkirjaõigus või muu asutus mis tahes finantskontode, sealhulgas panga, väärtpaberite või muude välismaal finantskontod, kui nende finantskontode koguväärtus ületab kalendriaasta igal ajal 10 000 dollarit. " (TD F 90-22.1 juhendist)
Välistamise erandid
Teil ei ole vaja teatada Ameerika sõjaväeteenistuse vahenditest, isegi kui need pangad asuvad välisriikides. Sõjalisi panku peetakse Ameerika Ühendriikide pankadeks. Teil ei ole vaja teatada Guam, Puerto Rico ja USA Neitsisaared asuvates pankades olevate kontode kohta. Samuti ei pea te esitama välispanga filiaali või osakonna valduses olevaid USA-põhiseid kontosid.
Välispanga arvepidamise aruande seadus
Seadus, mis nõuab USA kodanikelt ja välismaalasi välismaalastest välismaiste pangakontode esitamist, on esitatud 31 CFR X peatükis (varem 31 CFR 103).
Jaotis 103.24 on järgmine:
Sec. 103.24 Välismaiste finantskontode aruanded.(a) Iga isik, kellel on Ameerika Ühendriikide jurisdiktsioon (välja arvatud USA isiku välismaine tütarettevõtja), kellel on välisriigis pank, väärtpaberid või muu finantskonto, kellel on finantshuvi, allkiri või muu volitus, selline seos sisemajanduse volinikuga iga aasta, mil selline suhe esineb, ning esitab sellise teabe, mis tuleb täpsustada sekretäri poolt ette nähtud aruandevormil, mille peavad esitama sellised isikud. Isikud, kellel on finantshuve 25 või enama välismaise finantskontoga, peavad selle vormist vaid fakti märkima. Sellised isikud peavad sekretäri või tema esindaja nõudmisel esitama iga konto kohta üksikasjaliku teabe. (31 CFR 103,24)
Välisriigi pangakonto aruannete piirangud
Tsiviilkaristuste hindamiseks on kehtestatud kuueaastane tähtaeg ja kriminaalkaristuste hindamiseks viis aastat. (Allikas: New York State Bar Association, tsiteerides 31 USC jagu 5321 (b) (1) ja 18 USC paragrahv 3282.)
IRS soovitab, et maksumaksjad hoiaksid oma välispanga arve viiest aastat. "Dokumente tuleb säilitada viie aasta jooksul alates teatatud kalendriaastast järgneva aasta 30. juunist ja see peab olema seadusega ette nähtud kontrollimiseks kättesaadav. FBAR esitatud koopia säilitamine võib aidata arvestuse pidamise nõudeid täita. " Lisaks soovitan ma, et maksumaksjad hoiaksid oma pangatähtede koopiad ja välispankade aruannete koopiad vähemalt kuus aastat (mis vastab kõige pikemale aegumistähtajale).
Karistused mitte esitamise eest
Rahandusministeerium võib kehtestada väga jäigad karistused TD F 90-22.1 esitamata jätmise eest.
"Tsiviil- ja kriminaalkaristused, sealhulgas teatavatel asjaoludel ette nähtud rahatrahv mitte rohkem kui 500 000 USA dollarit ja vangistus kuni viis aastat, on ette nähtud aruande, teabe esitamise ja vale või pettuse aruande esitamata jätmise eest." (Privaatsuseaduse teatis vormi 90-22.1 kohta)
Maksuadvokaadi Howard Roseni sõnul saab järgmisi karistusi hinnata:
- Karistuse puudumine - kuni 250 000 dollarit ja / või kuni viis aastat vangistust iga isiku jaoks, kes "tahtlikult rikub" esitamise nõudeid. (31 CFR 5322a karistus)
- Pettusekahtlus - kuni 500 000 dollarit ja / või kuni 10 aastat vanglat iga isiku jaoks, kes "tahtlikult rikub" esitamise nõudeid "osana ebaseaduslikust tegevusest, mille puhul 12-kuuline periood on rohkem kui 100 000 dollarit." (31 CFR 5322b trahv)
- Valeinfoga seotud trahv - trahv või kuni viis aastat vanglakaristusele iga isik, kes esitab tõrgeteta, eksitavaid, fiktiivseid või petturlikke avaldusi TD F 90-22.1; või kuni kaheksa aastat vanglast, kui valeandmeid kasutatakse riigisiseselt või välismaal. (18 CFR 1001 trahv)
Lisaküsimused
Täiendavad küsimused nende küsimuste kohta tuleks pöörduda IRSi tasuta maksude abi rubriigile (800) 829-1040, mis on IRSi üldine infoliin. Samuti on agentuur loonud spetsiaalse infoliini, mis tegeleb välismaiste pangakontode aruandluse probleemidega (866) 270-0733 (tasuta) või (313) 234-6146 (mitte tasuta). Küsimusi saab ka IRS-ile saata e-postiga aadressil FBARquestions@irs.gov .