Teatage tavapärasest kasumist ettevõttelt vormil 4797
Kõik kasumid ja kahjumid ei ole maksustamise eesmärgil võrdselt loodud. Nad liigitatakse kas "tavaliseks" või "kapitali" kasuks või kahjumiks. Kasum ja kahjum, mis realiseeruvad äritegevuse käigus ja mittekapitalivara müük, on tavaliselt tavalised.
Põhivara müümise või vahetamisega kaasnevad need on tavaliselt kapitali kasvutulu ja kapitalikahjum . See võib olla segadusttekitav, kuna igaüks kehtib erinevate eeskirjade kohta.
Mis on mittekapitali ja kapitali varad?
Siseriikliku tuluduse andmetel hõlmavad mittekapitalivara:
- Inventari ja muu vara, mis on ette nähtud klientidele müügiks
- Teie äritegevuseks vajalikud tarvikud
- Ettevõtete tavapärasest maksumusest saadud laenud
- Depreciable vara
- Rentimisomandina kasutatav kinnisvara
- Autoriõigused, intellektuaalomand ja muusikariistad, kirjanduslikud või kunstilised kompositsioonid
- Mõned tuletisinstrumentide tuletisinstrumendid, mida hoitakse kaupade tuletisinstrumentide edasimüüjana
- Mõned riskimaandamise tehingud
Üldjuhul on isiklikuks otstarbeks või investeeringuteks, näiteks aktsiateks ja võlakirjades olev, kapitalikaitse. Muidu kapitalikauba müüki saab käsitleda tavapärase kasumi või kahjumina, kui vahetatakse seotud isikule, näiteks testamenditäitja ja kasusaaja vahel või teie ja teie isiklikult ning teie äriüksuse vahel.
Tava- ja kapitalikasumi ja -kahjude tasakaalustamine
Tavalisi kahjumeid peetakse tavaliselt kapitalikahjumitest paremaks, sest neid saab kasutada teiste sissetulekuallikate tasakaalustamiseks. Kapitalikahjumid on väiksemad. Neid saab kasutada ainult kapitali kasvutulu tasaarveldamiseks ja maksude mahaarvamiseks maksustatakse aastas 3000 dollarit.
Siin on see, kuidas see toimib. Oletame, et teil on kapitalitulu 5000 dollarit ja kapitalikahjum 15 000 dollarit. Võite netotada 5000 krooni oma kahjumi kasumi vastu, siis võite võtta oma sissetuleku eest 3 000 dollarit, jättes 7000 dollarit, mis ei aita teid praeguse tulumaksu aasta jooksul kuidagi aidata. Järgmise kolme aasta jooksul peaksite võtma selle 7 000 dollarini, kuna $ 3 000 limiit: $ 3 000 kahe aastaga, $ 3 000 kolme aastaga ja $ 1000 nelja aastaga.
Tava- ja kapitalikasumi maksumäärad
Kuid seal on kõrvalekalded - määr, mille puhul maksustatakse iga kasumi tüüpi.
Tavapäraseid tulusid maksustatakse tavapärase tuluga koos kogu muu teenusega ja teie konkreetse aasta maksustamiskorralduse alusel. Kapitalikasum on kas pikaajaline või lühiajaline , sõltuvalt sellest, kui kaua nad on. Aastat või vähem hoitavaid varasid peetakse lühiajaliseks ning neid maksustatakse teie tavapärase tuluga vastavalt teie maksusoodustusele.
Kuid pikaajalist kasumit, mis on saadud enam kui aasta jooksul omandatud varadest, maksustatakse kõige rohkem maksumaksjatele kas 0, 15 või 20 protsenti. See 20 protsendi määr on väiksem kui paljudel ameeriklastel võib eeldada tavaliste tulude maksmist 2018. aastal. Ühtse maksumaksja, kelle sissetulek algab 38701 dollarilt, lahkub 22 protsendilises maksuklassis 2018. aastal, maksates 22 protsenti tavalisest kasumist, vastupidiselt kapitali kasvutulu.
Pikaajaline kapitali kasvutulu maksumäär on $ 0 üksik maksumaksjate jaoks, kes teenivad kuni 38 600 dollarit.
Alates 4797 ja D-st
Sõltuvalt sellest, kas teie kasum või kahjum oli seotud teie ettevõtte või isiklikuga, kasutaksite selle aruandmiseks kas IRSi vormi 4797 või D-plaani. Te peate oma kaubanduses või ettevõttes kasutatud varade müügist kasumit või kahjumist aru andma, kasutades vormi 4797 . Ärge muretsege, see on kaasas rida-realt juhiseid. Vastasel juhul kasutate isikliku vara jaoks D-loendit "Kapitalikasum ja -kahjum".
Kui sama vara kasutati nii ärilistel kui ka isiklikel eesmärkidel, peate eraldama vormi 4797 ja D plaani vahel realiseeritud kasu. Näiteks võite kasutada oma kodu, mis on amortiseeritav, osaliselt elukohana ja osaliselt oma kontorina. Kui teie bürooruumid katavad 10 protsenti kogu teie ruutkilogrammist, eraldaksite vormi 4797 jaoks 10 protsenti oma kasumist.
Tasakaal oleks isiklik ja seetõttu oleks see esitatud D-nimekirjas.
Ettevõtte vara, mis ei ole põhivara, müügist saadud kasum on tavaline tulu ja maksustatakse tavaliste tulumaksumääradega. Need tulud ei vasta kapitali kasvutulu käsitlemisele.
Kui olete vormi 4797 täitnud, sisestage oma tulemuseks kasum või kaotus vormi 1040 reast 14. Seejärel lisage oma maksudeklaratsioonile vorm 4797.
MÄRKUS: maksuseadused võivad sagedasti muutuda ja ülaltoodud teave ei pruugi kajastada hiljutisi muudatusi. Enne oma maksudeklaratsiooni esitamist konsulteerige maksumeeskonnaga kõige ajakohasema nõuande saamiseks, kui tegelete tavapäraste ja kapitali kasvutuludega ning pole kindel, kus te seisate. Käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole mõeldud maksunõustamiseks ja see ei asenda maksunõustamist.