"[Tüüpiline klient, kellega ma praegu näen," näitab Virginia LaTorre Jeker, maksunõunik Dubais, on "keegi, kes [kas oli sündinud USAs ja jäi väikese lapsega või kellel on [ Ameerika vanem, kellelt nad on omandanud kodakondsuse.
Inimesel on alati teine rahvus, tavaliselt Lähis-Ida riigist, mida nad peavad oma tõeliseks koduks. Enamik korda ei ole need isikud kunagi USA maksudeklaratsiooni esitanud, kuna nad ei teadnud, et neil on USA maksukohustusi. "
Selline klient võiks minna oma kontorisse ja öelda midagi sellist: "Ma läksin oma kohalikule pangale ... Ja nad küsivad mulle küsimusi, sest nad näevad mu Saudi-passis, et minu sünnikoht oli USA-s. Pank ütleb mulle, et ma pean maksma USA maksu ja et nad peavad teatama oma kontodest USA valitsusele uue seaduse alusel, mida nimetatakse FATCAks. " Jeker ütleb, et sellised inimesed leiavad, et neil on maksuprobleem.
Miks Pangad hoolivad
Ülemaailmsed pangad on kliente vabatahtlikult kontrollinud, et jõuda vastavusse välismakse kontode maksukoodeksi seadusega (FATCA), mis on 2010. aastal vastu võetud USA maksuseadus osana suuremast palgatöötajate hankimise stiimulitest (HIRE).
Kuigi FATCA on USA maksuõigus, muudab see teiste riikide panku oma äritegevust. FATCA puhul peab välispank või investeerimisüksus või finantseerimisasutus oma USA-sse sissetulekust kinni pidama kohustusliku 30% -lise kinnipidamise. Mõelge sellele sekundile.
Finantsasutusel võib olla Ameerika Ühendriikides investeerimisportfell.
FATCA ütleb, et 30% USA-st pärinevatest intressidest, USA-st pärinevatest dividendidest, 30% aktsiate müügist, 30% võlakirjadest, mis on küpsed, 30% USA kinnisvarast, mida müüakse, kõik see kinnistatakse maksuna enne kui jõuate finantsasutusele ja selle kasutajatele.
Välisriigi finantsasutused võivad selle maksu kinnipidamise vältida, kui nad nõustuvad IRS-ile teatama isikuandmete, kontoteabe ja investeeringute tulu kõigile klientidele, kes on "USA isikud". Ameeriklased peavad ka tõendama, et nad vastavad USA maksukohustustele või et nende kontod on suletud. Pangad läbivad oma klientide nimekirja, kus otsitakse USA kodakondsuse märke.
Passide puhul on tavaline, et see näitab inimese sünnikohta. Nii et pankur, nähes, et see ütleb isiku passides, et nad on sündinud Ameerika Ühendriikides, ütlevad kliendile, et nad peavad täitma W-9 vormi, esitama oma sotsiaalkindlustuse numbri ja kinnitama, et nad vastavad USA maksudele . Jeker ütleb sageli, et "kui nad läbivad maksudeklaratsioonide läbiviimise protsessi, ei pea nad USA-s maksu ega väikest maksu".
Täiendavad probleemid
USA ei maksa mitte ainult oma kodanikele nende ülemaailmse sissetulekuga, vaid ka nõuab, et USA kodanikud deklareeriksid, et on olemas kõik kontod, mis asuvad väljaspool Ameerika Ühendriike asuvad finantsasutused.
See välismakse pangakonto aruanne tuleb igal aastal esitada, kui isikul on kogu aasta jooksul kogu oma mitte-USA kontode kogusumma vähemalt 10 000 USA dollarit.
Välismakse pangakonto aruanne on ainult informatsioon. Selle aruande esitamisel ei toimu maksu ega tasu. Kuid selle raporti õigeaegseks esitamata jätmise eest on karistusi. Tsiviilkaristus võib ulatuda kuni 10 000 dollarini iga rikkumise eest. Juhtumeelse mittejärgimise korral võib tsiviilõiguslikud karistused rikkumise toimumise ajaks olla suuremad 100 000 dollarist ehk 50% konto saldost. Hilinenud filerid võivad olla ka kriminaalkaristused.
Üks FBAR-i eripära on see, et USA valitsus vaatab ainult konto kogusumma, sealhulgas kontosid, mida hoitakse koos teiste inimestega ja kontodega, kus isikul ei ole raha omamist, kuid kellel on kontole allkirjaõigus.
"Lähis-Idas asuvad perekonnad kipuvad raha palju kokku saama," ütleb Jeker. Tavalised olukorrad: "Poeg, kes on USA kodakondsus, kuid kes elas Lähis-Idas kogu oma elu, on nimetatud tema isa ühiskontol. Suurim osa rahadest, kui mitte kõik, kuuluvad isa, kes on mitte-USA isik.
Või mõnel juhul pannakse kõige vanemale poja nimele kõik, kuid vara ja sissetulek ei ole tegelikult tema seni, kuni tema vanemad mööduvad. See võib põhjustada palju probleeme USA maksupositsioonist, kuna finantsasutus teatab FATCA kontodest, kuid USA kandidaat ei ole esitanud mingeid maksudeklaratsioone, FBAR-e või muud teavet välismaiste finantsvarade kohta. "
Sellistel juhtudel teatatakse välismakse pangakonto aruanne USA riigikassa osakonnale kogu aasta jooksul suurima konto tasakaalu kohta. "Parim positsioon on avaldada IRS-ile, kuigi see pole teie raha, näidates samal ajal selgelt, et kandideerite.
Perekonnaliikmed võivad sellist avalikustamist häirida, sest raha või vara ei kuulu kasuks Ameerika Ühendriikide pereliige, kelle nimi võib olla kontodel, "ütles Jeker. Ja kuidas kliendid selle kohta tunnevad?" Nad on väga mures IRS arvab, et nad peidavad seda raha, isegi kui nad seda ei tee. "
"See on kurb," ütleb Jeker, "kuid ma annan oma klientidele nõu, et need kokkulepped Ameerika Ühendriikide pereliikmega lõpetada. Sellepärast oleme perekondlikud suhted ümber korraldanud." See on suurepärane näide sellest, kuidas koer vangistatakse. Kus see läheb? Jeker ütleb, et klientidel pole valikut. Valik on kas: täita või muuta oma teed asjade käiguks või võite süsteemist välja minna ja kogu oma pere koos teiega, Jerker ütleb . "Kui paanika kaotab, hakkab keskenduma" kodakondsusest loobuma, et mitte olla "kaetud välismaalane".
Katkenud välismaalase tagajärjed
Aastal, mil isik keeldub oma USA kodakondsusest, kohaldatakse tema suhtes kogu maailmas saadud sissetulekut, millele lisandub kinnisvara, investeeringute ja muu vara realiseerimata tulu "väljamakse".
Põhimõtteliselt arvutab isik oma USA maksu nii, nagu oleks kogu oma vara müünud päev enne kodakondsuse või seadusliku alalise elukoha lõppemist. Seal on ka jäävaid tagajärgi. Kui kaetud välismaalane annab USA isikule kingituse või pärandab USA isikule pärandvara, võib see USA isikul nõuda kinke- või kinnisvaramaksu tasumist . (Tavaliselt maksavad sellised maksud ainult annetaja või surnud isik).
Jeker ütleb, et USA maksusüsteemi saab "karmimalt ja karmamalt välja tulla". Ja mitte ainult kodanikele, vaid ka rohelise kaardi omanikele. Kodakondsusest loobumise tasud on tõusnud. Välismaalane maksab konsulaadile või saatkonnale tasu $ 2350 eest loobumise menetlemiseks; tasu oli 450 dollarit enne 12. septembrit 2014. See tasu on lisaks kõigile IRS-i kaudu makstud maksudele.
Mis on vajalik faili korralikuks tööks
- Sotsiaalkindlustuse numbri taotlemine
- Kirjutage USA maksudeklaratsioonid viimase viie aasta jooksul kogu maailmas saadud tulude kohta
- Viige viimase 6 aasta jooksul USA välispanga aruannete aruanded
- Maksa kõik maksud ja karistused
- Tellige saatkonda või konsulaati ametisse, et kodakondsusest loobuda ja tasuda töötlemislõivu 2350 eurot
- Kirjutage USA-sse lõplik maksudeklaratsioon ja maksake kodumaksust loobumise eest spetsiaalne maks, mida nimetatakse väljumismaksuks.
Kuidas inimesed pärast õppimist oma valikute pärast tunnevad? "Ma võin IRS-ile seaduse alusel maksu maksta ja ma olen nõus maksma maksta. Kuid ma ei vääri karistusi, kuna ma ei teadnud minu maksukohustust ja esitamise nõudeid. Kuidas ma peaksin selliseid eeskirju mõistma, kui Ma elan Lähis-Idas kogu oma elu? "On klientide väljendatud ühine arvamus, ütleb Jeker.
Kuidas IRS olukorda näeb? Jeker rääkis ühe isiku loost. "Ta oli juhuslikult ameeriklane, kes oli ootamatult USA-s sündinud, kui tema vanemad olid puhkusel seal. Ta ei saanud täielikult aru, et ta on USA kodanik ega ta teadis USA maksu- ja aruandluskohustustest." IRS-i esindajatel oli "mentaliteet, mida me teda ei uskunud." (Loe lähemalt selle loo kohta siit.)
"See on hirmutav mulle. Ma tegelevad nende inimestega kogu aeg. Enforcers ei ole realistlik pilk sellest, mis on kraavides." Ja IRS võtab liiga palju aega paberitööde töötlemiseks. Jekeril on üks klient, kelle juhtum on kestnud neli aastat ja see pole veel lahendatud.
Juhuslikud ameeriklased võivad ka oma koduriigiga probleeme kokku puutuda. Näiteks Saudi Araabias on ebaseaduslik, sest Saudiil on kahekordne kodakondsus. Teoreetiliselt on Saudii valitsusel võimalik oma Saudi-i kodakondsusjärgset isikut riivata ja saata ta pagulasseks. USA valitsuse FATCA raames kogutud teave jagatakse teiste riikidega alates 2015. aastast. "Keegi ei tea, mis Saudii positsioon on," ütleb Jeker. "Haaramine on kõikjal. Puudub privaatsus kõikjal. See on väga tõsine olukord paljudele inimestele.
Käesolevas artiklis sisalduvat teavet andis Virginia La Torre Jeker, JD, kes on USA maksualane spetsialist, mis asub Dubais, AÜE, millel on üle 30-aastane kogemus. Ta on advokaat, kes on lubatud New Yorgi osariigis praktiseerima ja USA maksuametisse. Virginia kohta saate rohkem teada aadressil http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Võite saata talle e-kirja aadressil vjeker@eim.ae.