Seda vahemikku nimetatakse maksuklassiks. Kui iga maksukorraldaja algab ja lõpeb, sõltub isiku esitamise staatusest .
Maksumäärad võivad varieeruda sõltuvalt sissetuleku tüübist, mis isikul on. Enamiku sissetulekuliikide suhtes kehtivad tavalised maksumäärad. Pikaajalise kapitali kasvutulu ja kvalifitseeritud dividendide tulu suhtes kohaldatakse eraldi maksumäära.
Esmalt saadakse ülevaade kõigist 2015. aasta maksumääradest. Allpool esitatud diagramm näitab tavalisi maksumäärasid (esimene veerg) ja pikaajaliste kasumite ja kvalifitseeritud dividendide määrad (teine veerg). Ülejäänud veergud näitavad iga maksuklassi algust ja lõpu, mis on rühmitatud esitamise staatusega. Oluline on märkida, et dollarite summad kujutavad endast maksustatavat tulu - mis on kogu sissetuleku kogusumma pärast erinevate mahaarvamiste mahaarvamist.
2015 maksumäärad | |||||||||
Maksumäär | Üksi | Perekonnapea | Abielu esitamine eraldi | Abielu ühitamine / kvalifitseerunud naine või lahkunu | |||||
Tavaline sissetulek | Pikaajalised kapitalikasumid ja kvalifitseeritud dividendid | Maksustatav tulu üle | et | Maksustatav tulu üle | et | Maksustatav tulu üle | et | Maksustatav tulu üle | et |
10% | 0% | $ 0 | 9 225 dollarit | $ 0 | 13 150 dollarit | $ 0 | 9 225 dollarit | $ 0 | 18 450 dollarit |
15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13 150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18 450 | 74 900 |
25% | 15% | 37,450 | 90 750 | 50,200 | 129 600 | 37,450 | 75 600 | 74 900 | 151 200 |
28% | 15% | 90 750 | 189 300 | 129 600 | 209 850 | 75 600 | 115,225 | 151 200 | 230 450 |
33% | 15% | 189 300 | 411 500 | 209 850 | 411 500 | 115,225 | 205 750 | 230 450 | 411 500 |
35% | 15% | 411 500 | 413 200 | 411 500 | 439 000 | 205 750 | 232,425 | 411 500 | 464 850 |
39,6% | 20% | 413 200 | - | 439 000 | - | 232,425 | - | 464 850 | - |
Maksumäära diagramme saab eraldada ka registreerimise staatusega.
2015 Tavalised maksumäärad ühekordse esitamise staatuse saamiseks [Maksumäära X loend, sisemine tulukood, jaotis 1 (c)] | ||||||||
Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
$ 0 | 9 225 dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
37,450 | 90 750 | 37,450 | × 25% | 5,156,25 | ||||
90 750 | 189 300 | 90 750 | × 28% | 18 481,25 | ||||
189 300 | 411 500 | 189 300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
411 500 | 413 200 | 411 500 | × 35% | 119 401,25 | ||||
413 200 | - | 413 200 | × 39,6% | 119,996,25 |
See maksumäära diagrammi formaat (ülaltoodud) rõhutab föderaalse tulumaksu arvutamise mehhanismi. Selle diagrammi kasutamiseks alustame isiku maksustatavast tulust. Siis kasutame kahte esimest veergu, et leida maksustatava tulu vahemik. Kui me leiame vastava rea, siis töötame üle rea vasakult paremale.
Kui me tuvastavad asjakohase rea, kirjutame veerus a maksustatava tulu suuruse. Seejärel täidame veeru (c) lahutamise ja täidame veeru (e) korrutamise. Sellele numbrile lisame tulbas f esitatud summa föderaalse tulumaksukohustuse veergu (g).
Muus osas räägime sellest, et võtame maksustatavat tulu ja lahutame summa, kus vastav maksukood algab (veerud a ja b). See jätab maksustatava sissetuleku ainult selles maksusoodustis (veerg c). Korrutage selle summa võrra selle eelarverea maksumääraga (veerud d ja e). See on sissetuleku maksusumma selles maksuklassis. Sellele summale lisame kumulatiivse föderaalse tulumaksu, mis jääb madalamate maksumäärade hulka (veerg f). Selle tulemuseks on föderaalse tulumaksu kogusumma (veerg g).
- Tähtis on märkida, et see tabel näitab ainult tavalisi tulumaksumäärasid. Kasutades seda tabelit (või samalaadseid graafikuid Publikatsioonis 505), eeldame, et kogu tulu suhtes kehtivad tavalised maksumäärad.
- Maksu arvutamiseks, kui isikul on pikaajaline kapitalikasum või kvalifitseeritud dividendid, kasutage Töölehte 2-7 koos maksumäärade diagrammidega (tööleht 1-6), mõlemad on loetletud Publikatsioonis 505, maksude kinnipidamisel ja hinnangulises maksus (pdf).
Näiteks oletame, et Edithil on üks isik, kelle maksustatav tulu on 100 000 dollarit. See kuulub neljandasse maksukõlblikusse gruppi (mis ulatub 90 750 dollarilt 189 300 eurole maksustatavast tulust). Eeldades, et Edithi sissetulekute suhtes kehtivad tavalised maksumäärad, leiame selle föderaalse tulumaksu järgmiselt:
Näide | ||||||||
Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
90 750 | 189 300 | 100 000 dollarit | 90 750 | 9 250 dollarit | × 28% | 2,590 dollarit | 18 481,25 | 21 071,25 dollarit |
Edith peab $ 21,071.25 föderaalse tulumaksu maksustatavast tulust $ 100,000.
Edithi maksustatav tulu kuulub 28% maksukoormusesse. Tema tulu üle 90 750 dollarit maksustatakse 28% määraga. Ülejäänud tulu maksustatakse 10%, 15% ja 25% madalama määraga. Edithi tegelik või keskmine maksumäär on tema maksukohustus jagatud tema maksustatava tuluga või 21 071,25 / 100 000 = 21.07125%. See efektiivne maksumäär on kõigi tema tulude suhtes kohaldatavate maksumäärade segu.
2015 Tavalised maksumäärad majapidamisarvestuse staatuse juht [Maksumäära graafik Z, sisemine tulukood, jaotis 1 (b)] | ||||||||
Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
$ 0 | 13 150 dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
13 150 | 50,200 | 13 150 | × 15% | 1315,00 | ||||
50,200 | 129 600 | 50,200 | × 25% | 6 872,50 | ||||
129 600 | 209 850 | 129 600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
209 850 | 411 500 | 209 850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
411 500 | 439 000 | 411 500 | × 35% | 115 737,00 | ||||
439 000 | - | 439 000 | × 39,6% | 125 362,00 |
2015 Tavapärased maksumäärad abielu esitamiseks eraldi esitamise staatust [Maksumäära ajakava Y-2, sisemine tulukood jaotise 1 punkt d) | ||||||||
Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
$ 0 | 9 225 dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
37,450 | 75 600 | 37,450 | × 25% | 5,156,25 | ||||
75 600 | 115,225 | 75 600 | × 28% | 14 693,75 | ||||
115,225 | 205 750 | 115,225 | × 33% | 25 788,75 | ||||
205 750 | 232,425 | 205 750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64 989,25 |
2015 Tavapärased maksumäärad abielus esitatud võrdse kohtlemise ja kvalifitseerunud naise või lahkunute staatuse saamiseks [Maksumäära graafik Y-1, sisemine tulukood, jaotis 1 (a)] | ||||||||
Kui maksustatav tulu on | a | b | c | d | e | f | g | |
üle | kuid mitte üle | Maksustatav tulu | Miinus | Lahutada (b) (a) | Korrutise summa | Korrutada c) punkti d abil | Täiendav summa | Lisa (e) ja (f) |
$ 0 | 18 450 dollarit | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
18 450 | 74 900 | 18 450 | × 15% | 1845,00 | ||||
74 900 | 151 200 | 74 900 | × 25% | 10 312,50 | ||||
151 200 | 230 450 | 151 200 | × 28% | 29 387,50 | ||||
230 450 | 411 500 | 230 450 | × 33% | 51 577,50 | ||||
411 500 | 464 850 | 411 500 | × 35% | 111, 324,00 | ||||
464 850 | - | 464 850 | × 39,6% | 129,996.50 |
Muud maksumäärad 2015. aastaks
Lisaks föderaalsetele tulumaksudele tavapärase tuluga on ka muid makse, mida võib kohaldada isikliku sissetuleku suhtes:
- Sotsiaalkindlustuse maks 12,4% palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjalt saadavast sissetulekust kuni aastase sotsiaalkindlustuse palga baasini 118 500 dollarit.
- Medicare Tax maksumääraga 2,9% palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjana teenitud tulust.
- Täiendav Medicare Tax maksumäär 0,9% palgast ja füüsilisest isikust ettevõtjalt saadavale tulule järgmiste künniste korral:
- Abielu esitamine koos: 250 000 dollarit
- Üksik või leibkonna juhataja või abivajaja (er): 200 000 dollarit
- Abielu eraldi esitamine: 125 000 dollarit
Alternatiivne minimaalne maks (AMT)
Abielu esitamiseks eraldi:
- 26% maksustatavast tulust (nagu on AMT eeskirjade kohaselt ümber arvestatud) alla 92 700 dollarit
- 28% AMT maksustatavast tulust üle 92 700 dollarit
Üksiktoote, koduvõistkonna, abielus esitamise ja kvalifitseerunud naise (er) puhul:
- 26% AMT maksustatavast tulust alla 185 400 dollarit
- 28% AMT maksustatavast tulust üle 185 400 $
Netoinvesteeritud tulumaksu määr 3,8% netoinvesteeringutulu madalamast või korrigeeritud brutotulu järgmistelt künnistesse:
- Abielus ühine või kvalifitseeritud naine (er): 250 000 dollarit
- Üksik või leibkonna juht: 200 000 dollarit
- Abielu eraldi esitamine: 125 000 dollarit
Kapitalikasumi maksumäärad erinevad sõltuvalt sellest, kas kasumid on lühiajalised või pikaajalised.
Lühiajaline kasum, mida maksustatakse tavaliste tulumaksumääradega.
Pikaajalised kasumid ja kvalifitseeritud dividendid, mille maksustamine on
- 0%, kui maksustatav tulu jääb 10% või 15% marginaalsesse maksukõlblikusse
- 15%, kui maksustatav tulu jääb 25%, 28%, 33% või 35% marginaalsete maksusoodustuste hulka
- 20%, kui maksustatav tulu jääb 39,6% tasemele
- 25% amortisatsiooni taastumisest
- 28% kogumisobjektidest
- 28% kvalifitseeritud väikeettevõtete aktsiatest pärast välistamist
Kuidas kasutada oma marginaalseid maksumäärasid
Inimesed saavad maksumäärade graafikuid kasutada mitmel viisil, et aidata planeerida oma rahalisi vahendeid. Nende maksumäärade abil saate kindlaks teha, kui palju maksate lisatulu eest, mida teenite. Maksumaksja 25% maksusoodustuses maksustatakse lisatulu 25% ulatuses seni, kuni maksumaksja sissetulek jõuab järgmise maksusoodustuseni 28%.
Pidage meeles, et erinevad sissetulekuintervallid maksustatakse erineva maksumääraga ja sissetulekuintervallid, mille alusel määrad kehtivad, põhinevad isiku esitamise staatusel. Näiteks isik, kes esitab peaarvepidaja teenistuses 48 600 dollarit aastas, maksaks esimesed 13 150 dollarit oma maksustatavast tulust 10% maksumääraga ning nende maksustatav tulu vahemikus 13 150 kuni 48 600 dollarit maksustatakse 15% määraga. Majapidamisfireri juht, kes teenib $ 200 000 aastas, jääks 28% suuruse maksukoormuse alla, kuigi osa tulust maksustatakse 10%, 15% ja 25% maksumääradega.
Teise võimalusena võite kasutada neid maksumäärasid, et selgitada välja, kui palju maksu säästate mahaarvamiste suurendamise teel. Näiteks 28% maksusoodustusega maksumaksja säästab 28-sendilist föderaalmaksu iga dollari eest, mida kulutatakse maksu mahaarvamisele, nagu näiteks hüpoteegi intress või heategevus.
Pidage meeles, et marginaalsed maksumäärad mõjutavad teisi maksumäärasid, eriti alternatiivset minimaalset maksu, mis võib tõsta sissetulekut kõrgema maksumääraga või kõrvaldada teatud tüüpi mahaarvamiste maksusääst.
Allikas: 2015. aasta ametlikud maksukoodid avaldasid sisetulude talitus tulutoimingutes 2014-61 (pdf).
Märkus: oma tegeliku tulumaksu arvutamiseks leiate 2015. aasta vormi 1040 ja 2015 maksutagatiste juhised (pole veel saadaval) arvutamise töölehtedele. Maksude arvutamise töölehed on esitatud ka väljaandes 505 väljaandes 2015. aastal, maksude kinnipidamisel ja eeldataval maksustamisel (pole veel saadaval).