Hankige föderaalse tulumaksumäärad 2015. aastaks

Ameerika Ühendriikide föderaalvalitsus maksab isiklikku tulu gradueeritud skaalal. Isiklikud tulumaksumäärad algavad 10% võrra ja tõusevad järk-järgult 15% -le, seejärel 25% -le, siis 28% -le, siis 33% -le, seejärel 35% -ni ja lõpuks saavutades kõrgeima määra 39,6%. Iga maksumäär kehtib kindlale sissetulekuhulgale.

Seda vahemikku nimetatakse maksuklassiks. Kui iga maksukorraldaja algab ja lõpeb, sõltub isiku esitamise staatusest .

Maksumäärad võivad varieeruda sõltuvalt sissetuleku tüübist, mis isikul on. Enamiku sissetulekuliikide suhtes kehtivad tavalised maksumäärad. Pikaajalise kapitali kasvutulu ja kvalifitseeritud dividendide tulu suhtes kohaldatakse eraldi maksumäära.

Esmalt saadakse ülevaade kõigist 2015. aasta maksumääradest. Allpool esitatud diagramm näitab tavalisi maksumäärasid (esimene veerg) ja pikaajaliste kasumite ja kvalifitseeritud dividendide määrad (teine ​​veerg). Ülejäänud veergud näitavad iga maksuklassi algust ja lõpu, mis on rühmitatud esitamise staatusega. Oluline on märkida, et dollarite summad kujutavad endast maksustatavat tulu - mis on kogu sissetuleku kogusumma pärast erinevate mahaarvamiste mahaarvamist.

2015 maksumäärad
Maksumäär Üksi Perekonnapea Abielu esitamine eraldi Abielu ühitamine / kvalifitseerunud naine või lahkunu
Tavaline sissetulek Pikaajalised kapitalikasumid ja kvalifitseeritud dividendid Maksustatav tulu üle et Maksustatav tulu üle et Maksustatav tulu üle et Maksustatav tulu üle et
10% 0% $ 0 9 225 dollarit $ 0 13 150 dollarit $ 0 9 225 dollarit $ 0 18 450 dollarit
15% 0% 9,225 37,450 13 150 50,200 9,225 37,450 18 450 74 900
25% 15% 37,450 90 750 50,200 129 600 37,450 75 600 74 900 151 200
28% 15% 90 750 189 300 129 600 209 850 75 600 115,225 151 200 230 450
33% 15% 189 300 411 500 209 850 411 500 115,225 205 750 230 450 411 500
35% 15% 411 500 413 200 411 500 439 000 205 750 232,425 411 500 464 850
39,6% 20% 413 200 - 439 000 - 232,425 - 464 850 -

Maksumäära diagramme saab eraldada ka registreerimise staatusega.

2015 Tavalised maksumäärad ühekordse esitamise staatuse saamiseks
[Maksumäära X loend, sisemine tulukood, jaotis 1 (c)]
Kui maksustatav tulu on a b c d e f g
üle kuid mitte üle Maksustatav tulu Miinus Lahutada (b) (a) Korrutise summa Korrutada c) punkti d abil Täiendav summa Lisa (e) ja (f)
$ 0 9 225 dollarit $ 0 × 10% $ 0
9,225 37,450 9,225 × 15% 922.50
37,450 90 750 37,450 × 25% 5,156,25
90 750 189 300 90 750 × 28% 18 481,25
189 300 411 500 189 300 × 33% 46,075.25
411 500 413 200 411 500 × 35% 119 401,25
413 200 - 413 200 × 39,6% 119,996,25

See maksumäära diagrammi formaat (ülaltoodud) rõhutab föderaalse tulumaksu arvutamise mehhanismi. Selle diagrammi kasutamiseks alustame isiku maksustatavast tulust. Siis kasutame kahte esimest veergu, et leida maksustatava tulu vahemik. Kui me leiame vastava rea, siis töötame üle rea vasakult paremale.

Kui me tuvastavad asjakohase rea, kirjutame veerus a maksustatava tulu suuruse. Seejärel täidame veeru (c) lahutamise ja täidame veeru (e) korrutamise. Sellele numbrile lisame tulbas f esitatud summa föderaalse tulumaksukohustuse veergu (g).

Muus osas räägime sellest, et võtame maksustatavat tulu ja lahutame summa, kus vastav maksukood algab (veerud a ja b). See jätab maksustatava sissetuleku ainult selles maksusoodustis (veerg c). Korrutage selle summa võrra selle eelarverea maksumääraga (veerud d ja e). See on sissetuleku maksusumma selles maksuklassis. Sellele summale lisame kumulatiivse föderaalse tulumaksu, mis jääb madalamate maksumäärade hulka (veerg f). Selle tulemuseks on föderaalse tulumaksu kogusumma (veerg g).

Näiteks oletame, et Edithil on üks isik, kelle maksustatav tulu on 100 000 dollarit. See kuulub neljandasse maksukõlblikusse gruppi (mis ulatub 90 750 dollarilt 189 300 eurole maksustatavast tulust). Eeldades, et Edithi sissetulekute suhtes kehtivad tavalised maksumäärad, leiame selle föderaalse tulumaksu järgmiselt:

Näide
Kui maksustatav tulu on a b c d e f g
üle kuid mitte üle Maksustatav tulu Miinus Lahutada (b) (a) Korrutise summa Korrutada c) punkti d abil Täiendav summa Lisa (e) ja (f)
90 750 189 300 100 000 dollarit 90 750 9 250 dollarit × 28% 2,590 dollarit 18 481,25 21 071,25 dollarit

Edith peab $ 21,071.25 föderaalse tulumaksu maksustatavast tulust $ 100,000.

Edithi maksustatav tulu kuulub 28% maksukoormusesse. Tema tulu üle 90 750 dollarit maksustatakse 28% määraga. Ülejäänud tulu maksustatakse 10%, 15% ja 25% madalama määraga. Edithi tegelik või keskmine maksumäär on tema maksukohustus jagatud tema maksustatava tuluga või 21 071,25 / 100 000 = 21.07125%. See efektiivne maksumäär on kõigi tema tulude suhtes kohaldatavate maksumäärade segu.

2015 Tavalised maksumäärad majapidamisarvestuse staatuse juht
[Maksumäära graafik Z, sisemine tulukood, jaotis 1 (b)]
Kui maksustatav tulu on a b c d e f g
üle kuid mitte üle Maksustatav tulu Miinus Lahutada (b) (a) Korrutise summa Korrutada c) punkti d abil Täiendav summa Lisa (e) ja (f)
$ 0 13 150 dollarit $ 0 × 10% $ 0
13 150 50,200 13 150 × 15% 1315,00
50,200 129 600 50,200 × 25% 6 872,50
129 600 209 850 129 600 × 28% 26,722.50
209 850 411 500 209 850 × 33% 49,192.50
411 500 439 000 411 500 × 35% 115 737,00
439 000 - 439 000 × 39,6% 125 362,00
2015 Tavapärased maksumäärad abielu esitamiseks eraldi esitamise staatust
[Maksumäära ajakava Y-2, sisemine tulukood jaotise 1 punkt d)
Kui maksustatav tulu on a b c d e f g
üle kuid mitte üle Maksustatav tulu Miinus Lahutada (b) (a) Korrutise summa Korrutada c) punkti d abil Täiendav summa Lisa (e) ja (f)
$ 0 9 225 dollarit $ 0 × 10% $ 0
9,225 37,450 9,225 × 15% 922.50
37,450 75 600 37,450 × 25% 5,156,25
75 600 115,225 75 600 × 28% 14 693,75
115,225 205 750 115,225 × 33% 25 788,75
205 750 232,425 205 750 × 35% 55,662.00
232,425 - 232,425 × 39,6% 64 989,25
2015 Tavapärased maksumäärad abielus esitatud võrdse kohtlemise ja kvalifitseerunud naise või lahkunute staatuse saamiseks
[Maksumäära graafik Y-1, sisemine tulukood, jaotis 1 (a)]
Kui maksustatav tulu on a b c d e f g
üle kuid mitte üle Maksustatav tulu Miinus Lahutada (b) (a) Korrutise summa Korrutada c) punkti d abil Täiendav summa Lisa (e) ja (f)
$ 0 18 450 dollarit $ 0 × 10% $ 0
18 450 74 900 18 450 × 15% 1845,00
74 900 151 200 74 900 × 25% 10 312,50
151 200 230 450 151 200 × 28% 29 387,50
230 450 411 500 230 450 × 33% 51 577,50
411 500 464 850 411 500 × 35% 111, 324,00
464 850 - 464 850 × 39,6% 129,996.50

Muud maksumäärad 2015. aastaks

Lisaks föderaalsetele tulumaksudele tavapärase tuluga on ka muid makse, mida võib kohaldada isikliku sissetuleku suhtes:

Alternatiivne minimaalne maks (AMT)

Abielu esitamiseks eraldi:

Üksiktoote, koduvõistkonna, abielus esitamise ja kvalifitseerunud naise (er) puhul:

Netoinvesteeritud tulumaksu määr 3,8% netoinvesteeringutulu madalamast või korrigeeritud brutotulu järgmistelt künnistesse:

Kapitalikasumi maksumäärad erinevad sõltuvalt sellest, kas kasumid on lühiajalised või pikaajalised.

Lühiajaline kasum, mida maksustatakse tavaliste tulumaksumääradega.

Pikaajalised kasumid ja kvalifitseeritud dividendid, mille maksustamine on

Kuidas kasutada oma marginaalseid maksumäärasid

Inimesed saavad maksumäärade graafikuid kasutada mitmel viisil, et aidata planeerida oma rahalisi vahendeid. Nende maksumäärade abil saate kindlaks teha, kui palju maksate lisatulu eest, mida teenite. Maksumaksja 25% maksusoodustuses maksustatakse lisatulu 25% ulatuses seni, kuni maksumaksja sissetulek jõuab järgmise maksusoodustuseni 28%.

Pidage meeles, et erinevad sissetulekuintervallid maksustatakse erineva maksumääraga ja sissetulekuintervallid, mille alusel määrad kehtivad, põhinevad isiku esitamise staatusel. Näiteks isik, kes esitab peaarvepidaja teenistuses 48 600 dollarit aastas, maksaks esimesed 13 150 dollarit oma maksustatavast tulust 10% maksumääraga ning nende maksustatav tulu vahemikus 13 150 kuni 48 600 dollarit maksustatakse 15% määraga. Majapidamisfireri juht, kes teenib $ 200 000 aastas, jääks 28% suuruse maksukoormuse alla, kuigi osa tulust maksustatakse 10%, 15% ja 25% maksumääradega.

Teise võimalusena võite kasutada neid maksumäärasid, et selgitada välja, kui palju maksu säästate mahaarvamiste suurendamise teel. Näiteks 28% maksusoodustusega maksumaksja säästab 28-sendilist föderaalmaksu iga dollari eest, mida kulutatakse maksu mahaarvamisele, nagu näiteks hüpoteegi intress või heategevus.

Pidage meeles, et marginaalsed maksumäärad mõjutavad teisi maksumäärasid, eriti alternatiivset minimaalset maksu, mis võib tõsta sissetulekut kõrgema maksumääraga või kõrvaldada teatud tüüpi mahaarvamiste maksusääst.

Allikas: 2015. aasta ametlikud maksukoodid avaldasid sisetulude talitus tulutoimingutes 2014-61 (pdf).

Märkus: oma tegeliku tulumaksu arvutamiseks leiate 2015. aasta vormi 1040 ja 2015 maksutagatiste juhised (pole veel saadaval) arvutamise töölehtedele. Maksude arvutamise töölehed on esitatud ka väljaandes 505 väljaandes 2015. aastal, maksude kinnipidamisel ja eeldataval maksustamisel (pole veel saadaval).