Stimuleerivad ja mittekõlblikud variandid maksustatakse erinevalt
Mittekvalifitseeritud aktsiaoptsioonide maksustamine
Kui kasutate mittekvalifitseeritud aktsiaoptsioone, loetakse tavapärase teenitud sissetulekuna vahet varude turuhinna ja toetushinna (nn leviku) vahel, isegi kui kasutate oma valikuid ja jätkate aktsiate hoidmist.
Teenitud sissetulek sõltub teie palgamääraga maksudest (sotsiaalkindlustus ja ravikindlustus) ning tavapärase tulumaksu määraga.
Te maksate palgafondimaksu kahte liiki:
- OASDI või sotsiaalkindlustus - mis on 6,2% töötasust kuni sotsiaalkindlustushüvitiste baasini, mis on 2015. aastal 118 500 dollarit
- HI või Medicare - mis on 1,45% kogu teenitud tulust, isegi kui hüvitisebaasi ületavad summad.
Kui teie aasta teenitud sissetulek ületab kasu baasi, kui teie palgalogi maksud teie mittekvalifitseeritud aktsiaoptsioonide kasutamisest saadava tulu saamise korral on vaid 1,45%, mis on seotud Medicare'iga.
Kui teie aastaajast teenitud sissetulek ei ületa juba hüvitiste baasi kui kui te kasutate mittekvalifitseeritud aktsiaoptsioone, maksate kogukahjumite eest kokku 7,65%, kuni teie teenitud sissetulek jõuab kasusaavamisbaasini 1,45% ni tulu üle kasu baasi.
Te ei tohiks kasutada töötajate aktsiaoptsioone, mis põhinevad otseselt maksukohustustel.
Kuid pidage meeles, et kui te kasutate mittekvalifitseeritud aktsiaoptsioone aastal, kus teil pole muud teenitud sissetulekut, maksate palgamaksu rohkem kui maksate, kui kasutate neid aasta jooksul, kus teil on muid teenitud sissetulekuallikaid ja juba ületavad kasu baasi.
Lisaks palgafondimaksudele kohaldatakse kogu tulu laekumiselt tavapärasest tulumaksust.
Kui teil on harjutus pärast treeningut ja lisatulu, mis ületab levikut, maksustatakse täiendavat kasumit kapitali kasvutuluna (või kapitali kahjumina, kui aktsia langetatakse). Fairmark.comi Investorite maksunduse juhendis leiate lisateavet maksude kohta, mida rakendatakse mittekvalifitseeritud aktsiaoptsioonide kasutamisel.
Stimuleerivate aktsiaoptsioonide maksustamine
Erinevalt mittekvalifitseeritavatest aktsiaoptsioonidest ei saa palgafondimaksude suhtes kehtida stiimulite aktsiate optsioonide kasum. Kuid see on muidugi maksustatav ja see on AMT ( alternatiivse minimaalse maksu ) arvutamise eelistus.
Kui kasutate stimuleerivat aktsiaoptsiooni , on teil mõned erinevad maksuvõimalused:
- Te kasutate stimuleerivaid aktsiaoptsioone ja müüvad aktsiaid samal kalendriaastal.
Sellisel juhul maksate maksu tavapärase tulumaksumäära vahega müügi turuhinna ja toetuse hinna vahel. - Te kasutate stimuleerivaid aktsiaoptsioone, kuid hoidke aktsiaid.
Selles olukorras muutub toetushinna ja turuhinna vahe AMT eelistusteks, nii et stimuleerivate aktsiaoptsioonide kasutamine võib tähendada, et maksate AMT-i (alternatiivne minimaalne maks). Saad tasu ületava AMT maksu jaoks krediiti, kuid selle krediidi ärakasutamiseks võib kuluda palju aastaid. Kui teil on aktsiaid ühe aasta jooksul alates täitmise kuupäevast (kaks aastat alates optsiooni väljastamise kuupäevast), siis erineb pakkumise müügihinna ja turuhinna vahe kui maksustatav tulu kui tavaline tulu, ja kui tavapärane maksumäär ületab teie AMT maksumäära, võite kasutada mõnda eelnevalt akumuleeritud AMT krediiti. Suure sissetulekuga töötajatele võib aktsiate hoidmine nõutava ajavahemiku jooksul tähendada tulumaksu maksmist 15% võrreldes 35% -ga. Siiski on selle strateegia jaoks oht, mida tuleb hoolikalt hinnata.
Maksureeglid võivad olla keerukad. Hea maksuprofessionaal ja / või finantsplaneerija aitab teil hinnata makse, näidata teile, kui palju olete pärast kõigi maksude tasumist, ja anda juhiseid selle kohta, kuidas õigeaegselt kasutada oma maksevõimalusi võimalikult madala maksumääraga maksmiseks.