Kuidas määrata, kas peaksite esitama kingitust maksutagastuse, IRS vormi 709
Teisisõnu, see ei ole "õiglane" vahetus. Saaja väljastab tehingu ettepoole, kui andja saab väga vähe, kui midagi tagasi saada.
Ja jah, sisemised tulumaksud maksavad neid vahetusi.
Kui teete maksustamisperioodi jooksul ühele või mitmele sularaha või vara ülekandmisele, peate võib-olla esitama IRSi vormi 709, kingituste ja põlvkondadevahelise ülekandmise maksudeklaratsiooni ja maksma kinkemaksu. Kuid on ka mõned erandid.
Miks panna sellist maksu?
Suurte kinnisvara maksustatakse nende väärtusest, kui keegi sureb ja jätab oma raha ja vara oma abisaajatele. Föderaalvalitsusel ei pruugi olla midagi maksta tema surma korral, kui küüdlane suudaks kogu elu jooksul maksuvabalt maksta. Kingituste maksu takistab seda.
Kingituse saaja ei vastuta maksu eest. Kinkemaksu tasumise eest vastutab doonor.
Iga-aastane välistamine
Peate esitama vormi 709, kui kogu ühe kalendriaasta jooksul tehtud kingituste koguväärtus ületab 2018. aastaks 15 000 dollarit. Kingitused, mis ei ületa 15 000 dollarit aastas samale isikule, vastavad iga-aastasele kingitusest väljaarvamisele maksud.
Kui annate oma pojale 10 000 dollarit auto ostmiseks ja veel 10 000 dollarit oma krediitkaardi võlgnevuse tasumiseks, olete tegelikult teinud talle maksustatava kingituse summas 5 000-15 000 dollarit, välja arvatud 15 000 dollarist. Te peate esitama IRSi vormi 709, et teatada, et see kingitus on 5 000 dollarit.
Iga- aastast tõrjutust indekseeriti 1997. aasta inflatsioonis, kuid seda saab suurendada ainult 1,000-ga.
See tähendab, et see võib igal aastal tõusta, kuid mitte rohkem kui 1000 dollarini. 2009., 2010. aasta, 2011. ja 2012. aasta välistamine oli 13 000 dollarit. See tõusis 2013. aastal 14 000 dollarini ja püsis seal 2017. aasta seisuga. See suurenes 2018. aastani 15 000 dollarini.
Abikaasad saavad "jagada" kingitusi
Kui teie või teie abikaasa annab samal kalendriaastal ühele või samale isikule ühe või mitu kingitust, võite nõustuda teie kahe vahelise kingituse jagamisega, et iga-aastast väljajätmist pikendada.
Teie abikaasa võib anda oma poja jaoks 10 000 dollarit auto ostmiseks ja veel 10 000 dollarit oma krediitkaardi võla tasumiseks. Tal on nüüd kaks võimalust. Ta võib esitada vormi 709 ja teatada, et ta maksis oma poja maksustatavaid kingitusi 5000 dollariga või võib ta esitada vormi 709 ja teatada, et teie kaks on otsustanud jagada kingitused teie vahel.
Sellisel juhul loetakse iga teie seas kingituseks 10 000 dollarit kingitust, millest igaüks saab alla 15 000 dollarilise aastase väljaarvamise alla. Maksu ei maksta isegi siis, kui kogu 20 000 dollarit pärineks teie abikaasa ainsa nimega kontolt.
Kingituse jagamine on mõiste, mida sageli nimetatakse "juriidiliseks fiktsiooniks". Kuigi teie abikaasa on see, kes tõesti kingitusi tegid, lubab sisemine tulukood tõhusalt öelda: "Ei, kingitused tulid tõepoolest mõlemast meile." Lõpptulemus on see, et maksustatavaid kingitusi ei tehtud.
Kingituste jagamine on sisemise tulukoodeksi täisväärtuslik näide, kuid see on täiesti seaduslik ja õigustatud kinkide maksuvõimalus.
Teine võimalus - eluaegne vabastus
Sisemise tulukoodeksiga nähakse ette ka kinkekaubamaksude kehtivusaeg. Kasutades oma poja jaoks 20 000 dollari suurust kingitust näitena uuesti ja eeldades, et teie ja teie abikaasa ei jaganud kingitusi, võite tasuda makstava 5000-eurose saldo eest makstava kinketasu või võite selle tasakaalu tõhusalt maksustada eluaegse vabastuse alusel.
Eluaegne erand on alates 2018. aastast üsna märkimisväärne. Saate maksta kinkemaksu kogu elu jooksul kuni 11,18 miljonit dollarit. Kahjuks jagavad seda maksuvabastust kinkimaks ja kinnisvaramaks. IRS ei ole nii helde.
Kui annate oma pojale 500 000-dollarilisi kingitusi oma eluea jooksul lisaks iga-aastasele väljaarvamisele, vähendab see teie kinnisvaramaksu maksuvabastust - seda, mis väldib teie kinnisvara maksmist kinnisvaramaksu oma väärtuse ajal teie surma korral.
Kui lahutada see summa 500 000 dollarit, jääb teie varanduskindlustuse maksmise korral teie surma alles ainult 618 100 dollarit. See elueaga seotud erand indekseeritakse ka inflatsiooni suhtes ja seda võib igal aastal muuta.
Mõnes mõttes on see jagatud erand mõistlik. Pea meeles, et kogu kinkemaksu idee on vältida, et rikkad isikud ei annaks oma vara maksuvabalt enne surma, et vältida kinnisvara maksustamist pärast nende surma.
Abikaasade kingitused, kes ei ole USA kodanikud
Erinevalt abikaasadest, kes on USA kodanikud, tehtud piiramatut abielu vähendamist , on abikaasadele, kes ei ole kodanikud, tehtud kingitused on piiratud. Ameerika Ühendriikide kodanikust abikaasa poolt USA kodanikule mittekuuluva abikaasa kingitused on maksustatavad, kui nad ületavad 2018. aasta seisuga 152 000 dollarit.
Alaealiste kodakondsuseta abikaasade kingituste konkreetsed piirmäärad aastatel 2009-2018 on järgmised:
- 2009 133 000 dollarit
- 2010 134 000 dollarit
- 2011 136 000 dollarit
- 2012 139 000 dollarit
- 2013 143 000 dollarit
- 2014 145 000 dollarit
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149 000
- 2018 $ 152 000
Millal IRS vorm 709 on täidetud?
IRS-vormi 709 tuleb maksta enne või pärast seda, kui 15. aprillil oli aasta, mil te tegite maksustatavaid kingitusi. Kui leiate, et peate esitama IRS-vormi 4868, et taotleda automaatset kuue kuu pikendust oma isikliku tuludeklaratsiooni esitamiseks, pikendab see vorm ka aega, mil peate esitama IRS-vormi 709.
Isegi kui te ei pea pikendama oma isikliku tagastuse saatmise aega, võite ikkagi IRSi vormi 8892 faili saada, et saada automaatne kuuekuuline laiend faili IRS vormile 709.
Kandideerimisvorm 8892 ei pikendaks kinkemaksu tasumist, mida võlgnen võlga, eeldades, et te ei kavatse seda kinkida kuni teie elueaga seotud erandi tegemiseni. Ja kui olete, peate selle märkima vormi 709. Ärge muretsege, IRS jälgib kõiki neid eluaegseid kingitusi teile.
Kui te pole kindel, kas aasta jooksul saadud kingitused peaksid olema vormis 709 IRS-le teatatud, konsulteerige kinnisvara planeerimise advokaadi või raamatupidajaga enne 15. aprilli tähtaega, et teada saada.