Kvalifitseeritud isikliku elukohaga seotud usaldusühingute eelised ja miinused

Lugege QPRT-idega seotud eelistest ja riskidest

MÄRKUS. Riigi- ja föderaalseid seadusi sageli muudetakse ja järgmine teave ei pruugi kajastada seaduse hiljutisi muudatusi. Kehtiva maksu või juriidilise nõustamise korral konsulteerige raamatupidaja või advokaadiga, kuna käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole maksu- või juriidiline nõuanne ega asenda maksuõigust ega juriidilist nõu.

Kvalifitseeritud isikliku elukoha usaldusühing või lühiajaline QPRT on erakordselt tühistamatu usalduse eesmärk, mille eesmärk on eemaldada teie maksukohustuslase kinnisasja esmase elukoha või teise kodu väärtus föderaalse kinkemaksu ja kinnisvara maksustamise eesmärgil vähendatud maksumääraga.

Kuna QPRT-i loomine ja teie elukoha omandiõiguse üleandmine usaldusele on kõikidel eesmärkidel tehing, mida ei saa kergesti tagasi võtta, peate enne otsustamist mõistma kõiki eeliseid ja miinuseid, mis on seotud QPRT-i kasutamisega kui peaksite oma kinnisvara maksukava osana lisama.

QPRT-i kasutamise eelised

  1. Eemaldab oma esmase või teise elukoha väärtuse ja kogu tulevase hinnatõusu oma maksustatavast kinnisvarast dollari sentides. Näiteks kui kodu on väärt 500 000 dollarit, siis sõltuvalt majaomaniku vanusest, intressimääradest ja QPRT-ist valitavast sissetulekuajast võib majaomanik kasutada kuni $ 100 000 tema eluaegset kinkeka maksuvabastust, et eemaldada 500 000 dollarit vara tema maksustatavast kinnisvarast. See on tõepoolest suur põrkumine, kui maja väärtus sureb oluliselt, st 800 000 dollarini või isegi 1000000 dollarini. Ja tänapäeva depressiooniga kodu väärtustega on nüüd hea aeg kaaluda QPRT-i loomist.
  1. Võimaldab jätkata elamis- ja maksusoodustuste kasutamist. QPRTi jaotamata tulude perioodil võib majaomanik elamispinda jätkata rendivabalt ja suudab võtta kõik kohaldatavad tulumaksu mahaarvamised.
  2. Elujõude maksuvabastuse ja kinnisvara maksuvabastuse võimalike vähenduste vähendamine. Kui teie kodu väärtus on märkimisväärne, siis kehtib 5,340,000-kroonise kingituse maksuvabastuse praegune eluiga, mis võimaldab teil luua QPRT, ilma et peaksite maksma kinkemaksu. Ja kui tulevikus hakatakse kinnisvaramaksu vabastust märkimisväärselt vähendama, ütlete alla 1,000,000 dollarit, siis on teil oma elukoha jaoks lukustatud kingituse ja kinnisvara maksustamise eesmärgil ning ei pea muretsema, kui palju maja hindab väärtus või mis on kinnisvara maksuvabastus teie surma hetkel.
  1. Loob oma pere jaoks pärandit. Kui teie kodu on selline, mille soovite oma perekonnaga edasi lükata järgmiste põlvkondade jaoks, näiteks rannaäärne korter, järve suusakuurus või suusakuurorti mägedes, siis saate QPRT-iga kasutada elada oma pärijatega selliselt, et julgustada neid soovima seda kinni pidada.
  2. Üüride maksmine jaotamata tulude perioodi lõpus aitab teie maksustatavat kinnisvara veelgi vähendada. Kui QPRTi jäänud tuluperiood lõpeb, peate oma päranditele maksma õiglase turuväärtuse, et saaksite jätkata elukoha kasutamist. Kuigi see võib tunduda olevat kahjulik, mis on seotud QPRT-i kasutamisega, annab see tegelikult teile võimaluse anda oma pärijad rohkem, ilma et peaksite kasutama iga-aastaseid väljamakse kingitusi või rohkem oma igakuist kingituste maksuvabastust.

QPRT-ga seotud riskid

  1. QPRT-iga kuuluva kodu müümine võib olla keeruline. Mis juhtub, kui teie asjaolud muutuvad ja soovite müüa QPRT-i kuuluvat elukohta? QPRT-iga kuuluva maja müümine võib olla keeruline - peate kasumit investeerima uude kodusse või, kui te ei soovi elukohta asendada, siis võtate müügitulu makseid annuiteet.
  1. Pärandid annavad elukohale oma tulumaksubaasi kingituse tegemise ajal QPRT-sse. See tähendab, et kui pärijad pöörduvad ümber ja müüvad koda pärast jaotamata tulude perioodi lõppu, siis peavad nad maksma kapitali kasvutulu makse, mis põhinevad teie tulumaksubaasi erinevusel kingituse tegemise ajal QPRT-is ja hinnast, mille eest kodu on müüdud. Sellepärast on QPRT ideaalne elukohaks, mille pärijatel on paljude põlvkondade jaoks kavas hoida perekonnas. Kuid pidage meeles, et kui kinnisvara maksumäär on praegu 40% ja kapitali kasvutulu kõrgeim määr praegu 20%, võib kapitali kasvutulu olla oluliselt väiksem kui kinnisvaramaksu mõju.
  2. Kui jäänud tuluperiood lõpeb, peate elukoha kasutamise eest maksma. Kui omandiõiguse periood lõpeb, läheb elukoha omandiõigus teie pärijadesse ja seega ei ole teil enam õigust elukohta rentida ega elada. Selle asemel peate maksma oma pärijad õiglase turuvõimaluse, kui soovite jätkata elamist või kasutada seda pikema aja jooksul. Kuid nagu eespool mainitud, võib see potentsiaalne negatiivne mõju muuta, võimaldades teil anda oma pärijatele rohkem kingitust maksuvabalt.
  1. Kui jaotamata tulude periood lõpeb, võite kaotada kinnisvara maksusoodustused. Kui omandireservi periood lõpeb, võib see olla negatiivsete kinnisvaramaksude tagajärgede tõttu, nagu põhjustab kinnisvara maksustamise eesmärgil kinnisvara praeguse õiglase turuväärtuse hinna ümberhindamine ja vara omandamise ja hõivamisega seotud kinnisvara maksusoodustuste kaotamine teie peamine elukoht. Florida võib kodus kaotada oma kodumajanduse staatuse nii võlausaldajate kaitseks kui ka vara maksustamise eesmärgil, kui üks või mitu pärijat ei otsusta kodust oma peamist elukohta.
  2. Kui te surete enne eelseisva perioodi lõppu, lõpetatakse QPRT-tehingu täielik tühistamine. Kui surete enne lõppkasumi perioodi lõppemist, siis kogu QPRT-tehing tühistatakse ja elukoha väärtus lisatakse teie maksustatavale kinnisasjale teie õiglasele turuväärtusele teie surmahetkel. (Kuid pidage meeles, et kogu QPRT-i loomisel kasutatav kingituste maksuvabastus on täielikult taastatud.) Sellepärast on QPRT-i loomine tõesti mänguline - mida kauem te otsustate säilitada sissetulekuaja, seda madalamateks teete maksustatava kingituse väärtus, mida teete, kuid peate üle jääma tehingu jäänud sissetulekuperioodiks. Lõppude lõpuks, isegi kui valite oma jaotamata tulude perioodi mõistlikult, tuginedes teie praegusele tervisele ja eeldatavale tulevasele tervisele, on elu tõepoolest ettearvamatu ja võib tühistada ka kõige paremini välja pakutud plaanid.