Kuidas täiskasvanutele ja puuetega inimestele maksekrediidi ajakava R täita
Kes sobib vanuritele ja puuetega inimestele?
Maksumaksja peab olema USA kodanik või välismaalane, kes:
- On jõudnud 65 aastani enne maksuaasta lõppu või
- Ta on invaliidsushüvitisest enne maksustamisaasta lõppu ja oli pensionile jäämisel püsivalt ja täielikult puudega
- Te olete aasta lõpus alla 65-aastane, kuid olete pensionile püsiva ja täieliku puude tõttu, olete saanud maksustatavat invaliidsuspensioni ja te ei ole veel jõudnud kohustuslikule pensionieale alates uue tulumaksu aasta 1. jaanuarist
Vanuse nõue
Teie 65. sünnipäeva enne 65-aastaseks saamist. Kui olete sündinud 1. jaanuaril 1951, siis peeti 2015. aasta lõpuks teie vanuselt 65-aastaseks.
Puuetega seotud nõuded
Siseriikliku tulukoodeksi jaotise 22 lõike 3 punkt 3 sätestab, et "üksikisik on püsivalt ja täielikult puudega, kui ta ei saa tegeleda olulise tasustatava tegevusega mis tahes meditsiiniliselt kindlaksmääratava füüsilise või vaimse kahjustuse tõttu, mis võib eeldada mis on kestnud või võib eeldada, et see kestab vähemalt 12-kuulist pidevat perioodi. Isikut ei loeta püsivaks ja täiesti puudega isikuteks, kui ta ei esita tõendeid selle olemasolu kohta niisugusel kujul ja viisil ning sellisel ajal, nagu sekretär seda nõuab. "
Teisisõnu ei saa te füüsilise või vaimse seisundi tõttu füüsiliselt või füüsilisest isikust haigestuda. Kvalifitseeritud arst peab kindlaks tegema, et seisund on kestnud või võib eeldada, et see kestab vähemalt ühe aasta või võib eeldada surma.
Puuetega inimestele tagasikutsumine
"Isegi kui te ei saa ametlikult pensionile jääda, võite lugeda invaliidina pensionile, kui olete töövõimetuse tõttu töölt lõpetanud," vastavalt IRSi väljaandele 524, vanurite või puuetega inimeste krediidi saamiseks.
Puuetega inimeste sissetulekut tuleb tasuda teie tööandja õnnetus- või tervisekaitseplaanis või pensioniskeemis ning see peab olema teie sissetulek palgatule või palkade asemel sissemaksetele töölt puudumise ajal püsiva ja täieliku puude tõttu.
Mis tahes makse, mille saate planeeringust, mis ei näe ette invaliidsuspensioni, ei ole puudega inimeste sissetulek. Kindlasummaline hüvitis kogunenud puhkuse eest, mille saate invaliidsuspensionile hüvitise saamisel, on palgatoetus ja see ei ole puudega inimeste sissetulek. Puudega inimeste sissetulek ei sisalda summasid, mis saadetakse pärast kohustusliku pensioniea saamist. Kohustuslik pensioniiga on teie tööandja kehtestatud vanus, mille jooksul oleksite pidanud pensionile saama, kui te ei oleks puudega.
Tulupiirangud
Lisaks muudele kvalifitseeruvatele teguritele peab maksumaksja korrigeeritud brutotulu olema väiksem või võrdne järgmiste summadega:
Kui teie esitamise staatus on ... | Teie kohandatud kogutulu peab olema väiksem või võrdne ... |
Üksi | 17 500 dollarit |
Perekonnapea | 17 500 dollarit |
Kvalifitseeritav lesk (er) ülalpeetava lapsega | 17 500 dollarit |
Abielus esitatakse ühiselt ja ainult üks abikaasa vastab | 20 000 dollarit |
Abielu esitamine ühiselt ja mõlemad abikaasad kvalifitseeruvad | 25 000 dollarit |
Abielus esitatakse eraldi ja elasite oma abikaasat kogu aasta vältel | 12 500 dollarit |
Kuidas arvutada krediit
Maksusoodustust arvestatakse 15% ulatuses esialgsest summast, millest on maha arvatud tasumata sotsiaalkindlustuse kogusumma ja teatavad muud maksustamata pensionid, annuiteedid või invaliidsushüvitised, millele lisandub pool teie kohandatud brutotulu, millest on maha arvatud AGI piirang . Lihtsustamiseks sooviks võrrand seda: 15 protsenti x A - B + ½ C - D.
A = esialgne summa
B = teie sotsiaalkindlustuse ja teatud muude maksustamata pensionide, annuiteetide või invaliidsushüvitiste maksustamata osa
C = Teie kohandatud brutotulu
D = korrigeeritud brutotulu piirangu summa
Selle valemi tulemuseks on esialgne maksukrediit. Seejärel võrreldakse esialgset summat föderaalse maksukohustusega, mis on arvutatud ajakava R juhendis toodud krediidilimiidi töölehe abil. Lõplik maksukrediit on väiksem esialgsest summast või maksukohustuse piirmäära summast.
Esialgne summa
Teie esialgne summa on väiksem teie maksustatavast invaliidsuse tulust või järgmisest määratud summast:
Kui teie esitamise staatus on ... | Esialgne summa on väiksem maksustatavast puudega inimeste sissetulekust või järgmistest määratud summadest ... |
Üksi | 5000 dollarit |
Perekonnapea | 5000 dollarit |
Kvalifitseeritav lesk (er) ülalpeetava lapsega | 5000 dollarit |
Abielus esitatakse ühiselt ja ainult üks abikaasa vastab | 5000 dollarit |
Abielu esitamine ühiselt ja mõlemad abikaasad kvalifitseeruvad | 7500 dollarit |
Abielus esitatakse eraldi ja elasite oma abikaasat kogu aasta vältel | 3 750 dollarit |
Pensionihüvitiste mitteosamakseline osatähtsus
Pensionitoetuste maksustamata osa mõõtmisel võetakse arvesse järgmisi punkte:
- Sotsiaalkindlustushüvitised : maksuvaba osa on vorm 1040 liinide 20a ja 20b vaheline erinevus
- Raudtee pensionihüvitised: tasu maksmata osa esimese taseme soodustustest, mida käsitletakse sotsiaalkindlustusega
- Töötaja hüvitised: Vastavalt juhisele rea 13a reale 13a: "Kui teie sotsiaalkindlustust või samaväärset raudtee vanaduspensioni vähendatakse töötajate hüvitiste tõttu, käsitatakse töötajate hüvitiste hüvitisi sotsiaalkindlustushüvitistena."
- Veteranide pensionid
- Mis tahes muu pension, annuiteet või invaliidsushüvitis, mis on sissetulekust välistatud
Pensionitoetuste maksustamata osa mõõtmisel ei arvestata järgmisi punkte:
- Sõjaväe invaliidsuspensionid
- Summad, mida käsitletakse teie kulupõhise tulu tagastamisel pensionil või annuiteedil
- 1980. aasta välisteenistuse seaduse paragrahv 808 kohaselt makstav invaliidsuspension
- "Iga pensioni, annuiteedi või samalaadse hüvitise saamine isikukahju või haiguse eest, mis tuleneb mis tahes riigi relvajõudude või riikliku ookeani ja atmosfääri administratsiooni või rahvatervise teenistuse aktiivsest teenistusest" vastavalt loendi R rea 13b juhistele
Teie korrigeeritud brutotulu
Korrigeeritud brutotulu leiate vormist 1040 reast 37 või vormi 1040A realt 21.
Korrigeeritud brutokuupäeva limiit
Kui ... | Korrigeeritud brutotulu piirang ... |
Üksi | 7500 dollarit |
Perekonnapea | 7500 dollarit |
Kvalifitseeritav lesk (er) ülalpeetava lapsega | 7500 dollarit |
Abielus registreerimine ühiselt | 10 000 dollarit |
Abielus esitatakse eraldi ja elasite oma abikaasat kogu aasta vältel | 5000 dollarit |
Arvutustega seotud allikad on kohandatud ajagraafiku R ja väljaandest 524, vanurite või puuetega inimeste krediidi jaoks, IRS.gov.
MÄRKUS. Maksuseadused muudetakse regulaarselt ja peate konsulteerima maksuteguriga kõige ajakohasema nõu saamiseks. Käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole mõeldud maksunõustamiseks ja ei asenda maksunõustamist.