Toetuse saaja maksu mõju
Vastavalt sisemise tulukoodeksile mõiste "andja" kirjeldab mis tahes usaldust, kui usaldust loovat isikut käsitatakse tema vara ja vara omanikuna nii tulude kui ka kinnisvara maksustamise eesmärgil.
IRSi sõnade kohaselt on loovutaja usaldus üks, "mille üle andja andja ... säilitab õiguse kontrollida või suunata usalduse sissetulekut või vara".
Selline eristamine annab loovutajale lootust kaotanud elukindlustuse kategooriasse. Trustmakers, mida nimetatakse ka andjaks, võivad seda tüüpi usaldust tagasi võtta. Nad võivad neid muuta ja teha muudatusi igal ajal, kui nad jäävad vaimselt pädevaks.
Toetustaja roll
Toetuse saaja tegutseb tavaliselt enda loovutatava elukindlustuse haldurina, säilitades samas oma sissetuleku ja vara kontrolli. Võlausaldaja võib usaldusühingu abisaajaid nimetada või muuta ja ta saab otsustada, kes saab usaldusintressi. Ta suudab hallata usaldusfondide investeeringute usaldusfonde ja aktsiaoptsiooni võimalusi. Kuna üleandja jätab endale isiklikult kõik need õigused, maksustatakse mis tahes sissetulek, mida see kindlustab, talle isiklikult.
Revocable Living Trusts v. Tühistamatud eluspangad
Kuigi kõik loovutatavad elusfirmad loetakse loovutajaks kogu loa andja eluajal, enamik "tagasitulekamata usaldusfondi" ei ole loovutaja usaldus.
Enamikul juhtudel ei loeta tühistamatu usalduse andja oma tuludeklaratsioonile usalduse sissetulekut, kuna ta on pöördumatult loobunud oma usaldusväärseks paigutatud varade omamisest ja kontrollimisest. Tal ei ole enam neid - see on usaldus.
Kuid nagu kõikides asjades, on mõned erandid olemas.
Tühistamatut usaldust võib lugeda maksuõiguse andjaks, kui loataja vastab sissetulekukoodeksile, et saada vara omanikuks. Sellisel juhul võib tagasivõetamatu usalduse lugeda eraldi maksukohustuslasena ja maksukohustuslane maksustatakse kogu tema sissetulekuga.
Tahtlikult defektsed toetuse saajad
Neid tagasivõtmatuid usaldusfonde nimetatakse "tahtlikult puudulikele andjate usaldusväärsetele", sest nad on kavandatud käsitlema annetajat tulumaksukohustuse omanikuks, kuid mitte kinnisvara maksustamise eesmärgil. Edasikandja teatab oma sissetulekust usaldusväärtusest ja maksab kõik makstavad maksud, kuid sihtrühma vara ei kuulu osakuomanike varale, kui ta sureb kinnisvara maksustamise eesmärgil - see on suur eelis, mida ei saa jagada tühistatavate usaldusväärsete fondidega. Kui loataja tegutseb tühistatava usalduse haldajana ja säilitab sisuliselt omandiõiguse laiendamise talle paigutatud vara hulka, aitavad need varad tema maksustatavat kinnisvara siiski kaasa.
Riigiseadus ja usaldusvahend, mida nimetatakse ka usaldustoiminguks, määravad kindlaks, kas usaldus on tagasivõtmatu või tühistamatu. Kui usaldustoimingus ei täpsustata, et usaldus on tagasivõetamatu, siis leiab enamik riike seda tagasivõtmiseks.
MÄRKUS: riigi- ja kohalikud seadused muutuvad sageli ja see teave ei pruugi kajastada kõige värskemaid muudatusi. Palun pöörduge raamatupidaja või advokaadi poole ajakohase maksu- või õigusnõu saamiseks. Käesolevas artiklis sisalduv teave ei ole maksu- ega juriidiline nõustamine ning see ei asenda maksu- ega juriidilist nõu.