Kasutades vormi W-8BEN, et nõuda USA-Kanada maksulepingu hüvitisi
Elukoha reeglid
Te olete selle riigi resident, kus teil on "alaline elukoht". Kui teie alaline elukoht on Kanadas, siis olete Kanada resident.
Lepingu IV artikkel selgitab teie elukoha staatust, kui teil on mõni muu elamise olukord.
Ärikreeglite kindel koht
Teie ettevõttel võib olla üks või mitu ettevõtte asukohta. Teie kindel tegevuskoht on alaline tegevuskoht, kus teie ettevõte täidetakse täielikult või osaliselt. Maksulepingu artikkel V täpsustab püsiva tegevuskoha tähendust.
Näiteks teil on ainult üks kontor ja see asub Kanadas. Kanada on teie kindel tegevuskoht. Kui teil on kaks kontorit (Kanada ja Ameerika Ühendriigid), siis on teil kaks kindlat äritegevust ja teil tuleb tulumaksuga arvestada iga kontoriga erinevalt.
Kuigi te töötate läbi või erinevate USA ettevõtete kaudu, ei loo see USA-d teie püsivaks tegevuskohaks. Seda selgitatakse maksulepingu artikli V lõigetes 6, 7 ja 8.
Topeltmaksustamise vältimine
Kui järgite elukoha reegleid ja kindlat äriregistri asukohta, saate vältida ettevõtte tulumaksu maksustamist kaks korda (USA ja Kanada poolt).
Maksulepingu artikkel VII sätestab, et Kanadas elavate USA residentide poolt teenitud ärikasum maksustatakse USAs ainult juhul, kui kasum on seotud USA püsiva tegevuskohaga.
Kinnipidamine
Tavaliselt peavad USA ettevõtted "kinni pidama 30% igast summast, mille eest makstakse väljamakse saajale, kes on välisriigi isik, kinni peetud" (vormi W-8BEN juhend).
Kinnipidamine on sisuliselt maksu ettemaks. Kinnipeetud summa võib täpselt maksta USA eest
Vormi W-8BEN täitmine
Esitage oma nimi rida 1 ja kontrollige rida 3 üksikisikuga. Kui aga töötate ärinime all, andke oma ettevõtte nimi rida 1 ja kontrollige vastavat tüüpi rühma 3 rida.
6. liinil kirjutage oma USA maksukohustuslasena (näiteks sotsiaalkindlustuse number, üksikisiku maksumaksja identifitseerimisnumber või tööandja identifitseerimisnumber). Kui teil pole nendest maksunumbritest, jäta 6. rida tühjaks. Kui esitate USA maksunumbri, jääb teie vorm W-8BEN kehtima, kuni vormil olev teave muutub valeks. Kui jätate maksunumbri tühjaks, jääb vorm alles kolmanda aasta viimasele päevale pärast vormi allkirjastamist. (Nii et kui kirjutad vormile alla 13. juulil 2009, siis teie vorm W-8BEN aegub 31. detsembril 2012. a.)
Andke oma Kanada sotsiaalkindlustuse number rida 7.
9. ja 10. liinil täpsustad, millised maksulepingu reeglid kehtivad teie suhtes. Kontrollige rea 9a ja kirjutage "Kanadas". Kontrollige muid kaste, kui need teie suhtes kehtivad.
Kui tegutsete ärinime all, märkige lahtris 7 oma Kanada ettevõtte tulumaksu identifitseerimisnumber, kontrollige 9. reale vastavaid lahtreid.
USA tulumaksu kinnipidamise tagasimaksed
Teie USA kliendid jäävad tõenäoliselt osa teie sissetulekust. Saate selle raha tagasi saada, esitades oma seisukoha USA-Kanada maksulepingu alusel, esitades mitteresidentidest USA tuludeklaratsiooni Form 1040NR (PDF) koos vormiga 8833 (PDF). Järgige kindlasti vormi 1040NR juhiseid hoolikalt või leidke maksunõustaja, kellel on mitteresidentide maksudeklaratsioonidega kogemusi.