Föderaalse maksudeklaratsiooni esitamine
Perekonnaseis määratakse kindlaks selle kohta, kus abielu tähistati, mitte selle alusel, kus paar elab. Föderaalse maksustamise eesmärgil on kaks isikut abielus, kui nad olid seaduslikult abielus riigis, mille seadused lubavad abielu .
Teisisõnu, kui abielu on riigis, kus abielu tähistati, abielu oli seaduslik, peetakse paari abieluks föderaalse maksustamise eesmärgil .
Võime nimetada seda tähistamise reegliks. Siin on tehniline fraasimine. Revenue Direction 2013-17 (pdf) kirjutab IRS : "Sama soo isikud peavad seaduse alusel seadusjärgselt abielluma koodeksi ajal, mil nad olid abielus riigis, mille seadused lubavad abielu kahe isiku sama sugu, isegi kui nende alaline asukoht on riigis, mis ei tunnusta samasooliste abielude kehtivust. "
Perekonnaseis määratakse kindlaks aasta viimasel päeval
Üldreegel: kui olete seaduslikult abiellunud aasta viimasel päeval (31. detsember), siis olete abielus kogu aasta föderaalse maksustamise eesmärgil. Abielupaarid valivad abielust ühiselt esitamise , abielupaaride eraldi esitamise või leibkondade esitamise staatuse juhi .
Registreeritud riigisisesed partnerlused ja kodanikuühiskond ei ole samasugused kui abielu
Kodumaised partnerid ja tsiviilühenduse paarid ei ole abielus föderaalse maksustamise eesmärgil. In Revenue Rules 2013-17, IRS kirjutab: "Fikseeritud maksustamise eesmärgil ei hõlma mõiste" abielu "registreeritud kodumaist partnerlust, kodanikuühiskonna liitu ega teisi samalaadseid formaalseid suhteid, mis on tunnustatud riigi õiguse alusel ja mis ei ole nimetatud abielus riigi õigus. " Kodumaised partnerid ja kodanikuühiskonna paarid valivad ühe või leibkonna esitamise staatuse.
Kodumaistele partneritele ja tsiviilühenduse paaridele võidakse siiski nõuda nende riikliku maksudeklaratsiooni esitamist koos või eraldi. California, Nevada ja Washingtonis kohaldatakse kodumaistele partneritele koduvastaste seadusi samamoodi nagu neid seadusi abielupaaride suhtes. Seega võivad kodumaised partnerid oma föderaalsete maksudeklaratsioonide ettevalmistamisel eraldada oma sissetuleku ja mahaarvamisi, kasutades kogukondliku vara meetodeid. Lisateavet leiate IRS veebisaidilt Publicity 555, Community Property .
Riigi maksudeklaratsiooni esitamine
- Perekonnaseis määratakse kindlaks selle riigi seaduste järgi, kus isik elab.
- Riigid võivad nõuda, et kodumaise partnerluse ja kodanikuühiskonna liikmed esitaksid ühiselt või eraldi (sarnaselt abielupaaridega).
- Riikides, kus ei tunnustata samasooliste abielude olemasolu, võib paar olla kohustatud esitama nii, nagu oleks nad abielus mitte.
- Soovitatav on kontrollida, kas ühenduse omandiõigus kehtib iga abikaasa kohta mittetunnustamissuhtes, mis hõlmab ka ühenduse vara seisundit.
- Soovitatav on kontrollida, kas esitada kaitsetaotlus mittetunnustamistingimustes. Kaitsja nõue on ametlik menetlus, mille käigus teatatakse riigi maksuametile, et maksumaksjate õigus saada toetust võib sõltuda tuleviku sündmustest. Sama sugupoole abielupaaride puhul kaaluge riigile kaitsenõuete esitamist, et säilitada õigus saada toetust, juhul, kui riigi keeld samast soost abielu kaotatakse kohtuvaidluse tulemusena. Teisisõnu, kaitsva nõudega säilitatakse paar suutlikkus muuta eelnevalt esitatud maksudeklaratsiooni, et minna abielust mittetäieliku registreerimise staatusest abielunõude esitamise staatusesse, ümber arvutada riigimaks ja saada tagasi enammakstud maksu.
6. oktoobril 2014 lükkas USA Riigikohus neljandas, seitsmendas ja kümnendas apellatsioonikohtuasjades välja otsused, mis tühistavad samasooliste abielude riigilõivud. Seega on Indiana, Oklahoma, Utahi, Virginia, Wisconsini, Kansase, Põhja-Carolina, Lõuna-Carolina, Lääne-Virginia ja Wyomingi riigid nüüd kohustatud tunnustama samasooliste abielude oma riigis.
See tähendab, et nendes riikides võivad samasoolised paarid esitada oma riiklikud maksudeklaratsioonid abielupaaridena. Ootame siiski nende riikide ametlikke juhiseid. Nende kohtuprotsesside tõttu mõjutatud riigid on allpool esitatud tabelis tähistatud tärniga ( * ). Mitu korda on maksuosakond tõmbas eelnevalt välja antud juhendi.
Seda diagrammi uuendatakse, kui riigid annavad välja ajakohastatud juhised.
Selle teema kohta lisateabe saamiseks vaadake maksufondi artiklit "Mis on eilses ülemkohtu samasuguse seksuaalse abielu apellatsioonkaebus, kui see on sama sama paari maksuametnike jaoks?"
Kuidas sama-paarid esitavad oma riiklikud maksudeklaratsioonid | |||
Riik | Kas tunnistada samasooliste abielude? | Faili olek naaseb abielus või mitte? | Riigi maksuameti juhised |
Alabama | Tunnustusolukord alates 9. veebruarist 2015. | Eelnevad juhised (kehtivad 16. septembril 2013 või hiljem esitatud tagasisaatmistena) on DOR-i veebisaidilt eemaldatud. | |
Alaska | Mittetunnustamise riik | Riigi tulumaksu pole. | |
Arizona | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. Kasutage AZ Schedule S, et eraldada tulu föderaalse tulu saamiseks. Ühenduse vara riik. | 2012. aasta maksudeklaratsioonide ja edasiandmiste tegemise juhised. |
Arkansas | Mittetunnustatud riik, kuigi samasugused abielud olid riigi seaduses alates 9. maist 16. maini 2014. | DOR ei ole avaldanud juhiseid. | |
California | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub registreeritud kohalikku partnerlust. | Faili olek naaseb abielus. Maaelu arenguprogrammid esitavad oma föderaalse tulu kui vallalised. Ühenduse vara riik. | Sama-Sex abielupaarid (ftb.ca.gov) |
Colorado | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub kodanikuühiskonna liite. | Faili olek tagastab sama esitamise staatuse, mis on föderaalse tagasisaatmisega. Kodanikuühiskonna partnerid esitavad oma föderaalse tulu kui vallalised isikud. | Sama-seksi paaride tulumaksu esitamise staatus (colorado.gov) |
Connecticut | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek tagastab sama esitamise staatuse, mis on föderaalse tagasisaatmisega. | Vorm CT-1040 (pdf) leiab 2013. aasta juhendmaterjali |
Delaware | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub kodanikuühiskonna liite. | Faili olek saabub, kasutades ühist, eraldiseisvat või kombineeritud eraldi esitamise olekut. Kodanikuühiskonna partnerid esitavad oma föderaalse tulu kui vallalised isikud. | Kodanikuühiskondade juhtimine; & 2013 käsiraamat (pdf) |
Columbia piirkond | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | Muude kohtualluvustega abielus olevate samasuguste sugulaste tulumaksu tagastamise kohustused ja kinnisvaramaksu juhendid |
Florida | Mittetunnustamise riik | Riigi tulumaksu pole. | |
Gruusia | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Infoleht IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub kodanikuühiskonna liite. | Faili olek naaseb abielus. Kodanikeühendused paarid esitavad oma föderaalse tulu kui vallaline. | 2013 Juhised vormil N-11 (pdf) |
Idaho | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. Ühenduse vara riik. | Sama-paarid ja Idaho tulumaksu esitamine (tax.idaho.gov) |
Illinois | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub kodanikuühiskonna liite. | Faili olek naaseb abielus. Kodanikeühendused paarid esitavad oma föderaalse tulu kui vallaline. | Kodanikeühistute juhend (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Sama-seksi abieluväliste maksude esitamise juhendamine (IN.gov) |
Iowa | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | Mis uudist on 2013 (iowa.gov)? |
Kansas * | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. Kasutage töölehte (pdf), et eraldada tulu nende föderaalse tulu saamisest riigi tuludesse | 13.-18. Teade, juhised ühe ja sama paari kohta (pdf) |
Kentucky | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Kentucky maksuhoiatus, november 2013 |
Louisiana | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. Ühenduse vara riik. | |
Maine | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | |
Maryland | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | Korduma kippuvad küsimused tulumaksu kohta, 29. küsimus. Kas sama sugu paarid, kes on seaduslikult abielus, võivad esitada Marylandi ühiskasutusmaksu deklaratsiooni? |
Massachusetts | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | TIR-04-17 |
Michigan | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | DOMA teatis (pdf) |
Minnesota | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | Sama-Sex Abielu & Kolmeleheküljeline kaart (pdf) |
Mississippi | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Individuaalne tulumaks KKK |
Missouri | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb abielus. | Juhatuse korraldus 13-14 |
Montana | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Memorandum, sama seksuaalelu arutamine, 1. oktoober 2013 (pdf) |
Nebraska | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Nebraska Revenue Otsus 22-13-1 & Korduma kippuvad küsimused üksikisikutele samasooliste abielude kohta |
Nevada | Mittetunnustamise riik. Kuid pakub registreeritud kohalikku partnerlust. | Riigi tulumaksu pole. Maaelu arenguprogrammid esitavad oma föderaalse tulu kui vallalised. Ühenduse vara riik. | |
New Hampshire | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | |
New Jersey | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub kodanikuühiskonna liite. | Faili olek naaseb abielus. Kodanikeühendused paarid esitavad oma föderaalse tulu kui vallaline. | |
New Mexico | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. Ühenduse vara riik. | 2013 New Mexico isikliku tulumaksu vormi pakett, lk 19 |
New York | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | Sama-Sexi abielupaaride ja isikliku tulumaksu informatsioon sama lähedase abielupaaride kohta |
Põhja-Carolina* | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Direktiiv PD-13-1, sama seksuaalelu ja esitamise staatus (pdf) ja korduma kippuvad küsimused samasuguse abielu kohta |
Põhja-Dakota | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. Jaotage tulu ühisest föderaalsest tuludest, kasutades selleks ajakava ND-1S. | Suunis: tulumaksu esitamine üksikisikute poolt samasoolises abielus |
Ohio | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. Jaotage tulu ühisest föderaalse tuludest, kasutades Schedule IT S (pdf) | 2013 Juhised IT-1040 jaoks, lk 14 (pdf) |
Oklahoma * | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Avalik kuulutus: Oklahoma tulumaksu esitamise staatus samadele paaridele 404 |
Oregon | Samasugune abielu ja RDP-d tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. Maaelu arenguprogrammid esitavad oma föderaalse tulu kui vallalised. | Oregoni maksualane teave ühe sugupoole abielupaaride kohta |
Pennsylvania | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | DOR-st ei ole veel ametlikke juhiseid. |
Rhode Island | Samasugune abielu tunnustatud. | Faili olek naaseb abielus. | Nõuandev dokumentatsioon 2013-20 (pdf) & Sama-seks abielu ja maksud: korduma kippuvad küsimused (pdf) |
Lõuna-Carolina | Tundmatu olek | Faili olek naaseb vallalisena. | SC Revenue Otsus # 14-1 401 (pdf) & Korduma kippuvad küsimused: esitamise nõuded (pdf) |
Lõuna-Dakota | Tundmatu olek | Riigi tulumaksu pole. | |
Tennessee | Tundmatu olek | DOR-st ei ole veel ametlikke juhiseid. | |
Texas | Mittetunnustatud riik | Riigi tulumaksu pole. Ühenduse vara riik. | |
Utah * | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb abielus. | Üksikasjalikud tulumaksuvabastused samale paarile maksustamise aastaks 2013 (pdf) |
Vermont | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub kodanikuühiskonna liite. | Faili olek naaseb abielus. Kodanikeühendused paarid esitavad oma föderaalse tulu kui vallaline. | 2013. aasta tulumaksu tagastusartikkel ja Shumlin kinnitab Uue Vermont'i kinnisvara maksustamisjuhiseid samasuguste abielude kohta |
Virginia * | Mittetunnustamise riik | Faili olek naaseb vallalisena. | Maksuameti bülletään 13-13, Virginia samast soost abielust tulumaksu kohtlemine (pdf) |
Washington | Samasugune abielu tunnustatud. Samuti pakub registreeritud kohalikku partnerlust. | Riigi tulumaksu pole. Maaelu arenguprogrammid esitavad oma föderaalse tulu kui vallalised. Ühenduse vara riik. | |
Lääne-Virginia* | Tundmatu olek | Faili olek naaseb vallalisena. | 2013 IT-140 isikliku tulumaksu vormide ja juhendite brošüür (pdf) |
Wisconsin * | Tundmatu olek | Faili olek naaseb vallalisena. Jaotage tulu ühisest föderaalse tuludest, kasutades selleks ajakava S (pdf). Ühenduse vara riik. | Maksuarvestus ühe ja sama pereliikmetega |
Wyoming * | Tundmatu olek | Riigi tulumaksu pole. | |